摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单

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　　已从A股市场摘牌的鼎龙文(wén)化收罚(fá)单。

　　广东证监局9月11日披露的一(yī)份行政处罚决定书显示，因(yīn)虚增存货、营业收入(rù)及利(lì)润，导致披露的2021年(nián)年度报(bào)告(gào)、2022年半年度报告存在虚假记载，广东证监局(jú)对鼎龙(lóng)文化及(jí)有关当事人给予警告，并处以(yǐ)罚款。

　　值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股市场退市的公司，已于9月5日从深交所摘牌。

　　广东证监局对鼎龙股份开(kāi)出罚单

　　广东证监局9月11日披露的行政处罚决定书显示，寻甸金林为(wèi)鼎(dǐng)龙文化(huà)控(kòng)股子公司(sī)中钛科技的子公司。2021年，寻甸金林(lín)虚(xū)增钛(tài)精矿产量约2.3万吨，并(bìng)将前述虚增的钛精矿经由云南玖迈商贸有限公司、开(kāi)远市德(dé)晟商贸有限公司销(xiāo)摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单售给(gěi)富民龙腾钛业有限责任公司（以下简称“龙腾钛(tài)业”）、云南铜业（集团）钛业有限公司（以下简称“云铜钛业”）。上述交易标(biāo)的钛精矿未实(shí)际生产，货物未实际交付，销售合同未(wèi)实(shí)际(jì)执行，相关经济(jì)利益未(wèi)流入企业，不符合《企(qǐ)业会计准(zhǔn)则第14号——收入》有关收入确认要求。

　　行(xíng)政处罚决(jué)定书认为，鼎龙文化将上述虚增的存货(huò)、营业收入(rù)及利润纳入合并财务报(bào)表范围，导致其披露的2021年年度报告、2022年半(bàn)年度报告(gào)存在虚假记载。其中，2021年(nián)度虚增存货约958.08万元，虚增利润(rùn)总额约214.72万元，占当(dāng)期披露利润(rùn)总额的16.30%；2022年上半年(nián)虚增营业收入4577.87万元(yuán)、虚增利润总额3790.35万元，分别占当期披露营业收(shōu)入和(hé)利润总(zǒng)额绝对值的19.72%、64.10%。

　　2023年4月，鼎龙文化发布《关(guān)于前期会计差(chà)错更正的公告》，对2021年年度报告、2022年半(bàn)年度报告(gào)进(jìn)行了(le)更正调整。

　　行政处罚(fá)决定书认(rèn)为，鼎龙文化公告的2021年年度报告、2022年半年度报告(gào)存在虚假记载，违反《证(zhèng)券法》第七十八条第二款、第七十九条(tiáo)的规定，构成《证券法》第(dì)一百九十七条第二款(kuǎn)所述违法行为。

　　行政处罚决定书指出，鼎龙文化涉案期间有关董事、监事、高级(jí)管理人员违反了《证券法》第(dì)八十二条(tiáo)第三(sān)款(kuǎn)的规定，构成《证券(quàn)法(fǎ)》第(dì)一百九十七条第二款所述(shù)“直(zhí)接负责的主(zhǔ)管人员和其他直(zhí)接责(zé)任人员”。

　　其中，龙某勤作为(wèi)鼎龙文(wén)化时任董(dǒng)事长、总经理，主持鼎龙(lóng)文化全面工作，负责公(gōng)司日常经营管理，同时担任(rèn)中钛科技时任董事，以(yǐ)及龙腾钛业时任董事(shì)、云(yún)铜钛业时(shí)任(rèn)董事(shì)，未勤勉尽责(zé)，是对鼎龙(lóng)文化上述信息(xī)披露违法行(xíng)为(wèi)直接负责的主管(guǎn)人员。

　　方(fāng)某坡作为鼎龙文(wén)化时任董事以及中钛科技(jì)董(dǒng)事长，全面负责中钛科技(jì)的经营管理，同时担任龙腾钛业时任董事长、云铜钛业时任董事长，未勤勉尽(jǐn)责，是(shì)对鼎(dǐng)龙文化上(shàng)述信息披(pī)露违法行为直接负责的主管人员。

　　王(wáng)某(mǒu)平作为鼎龙文化时任董事(shì)会秘书、副总经理(lǐ)、代财务(wù)总监，主管(guǎn)信息披露工作(zuò)，部分涉案期(qī)间代行统(tǒng)筹财务管理工作，同时担任中钛科技时任董事，以(yǐ)及(jí)云铜钛业时任董事，未勤勉尽责，是(shì)鼎龙文化上述信息披(pī)露违法违规的其他直接责任人员。

　　张某龙作(zuò)为中钛科技时任财务(wù)总监、鼎(dǐng)龙(lóng)文(wén)化时任投资总监(jiān)、会计机构(gòu)负责(zé)人，主管中钛科技的会计工作，参与审核涉(shè)案钛精矿(kuàng)销售(shòu)业务文件，是(shì)鼎龙文化上述信(xìn)息披(pī)露违法违规(guī)的其他直接(jiē)责任人员(yuán)。

　　刘某作为寻甸金林时任总经理，负责寻甸金林(lín)的日常生产(chǎn)管理，主持寻甸金林钛精矿的生产事宜(yí)，签署寻甸金林生产报表等生产相关文件，参与审核涉案钛精矿销(xiāo)售业务文件，是鼎龙文化上述信息披露(lù)违(wéi)法违规的其他直接责任(rèn)人员。

　　综合考虑本案违法(fǎ)行为持续时间(jiān)、当事人积极配合调(diào)查及提供(gōng)材料、公司已追溯调整相关财务数据等情况(kuàng)，根据当事人违法行为的(de)事实、性质、情节及(jí)社会危害程度，依据(jù)《证(zhèng)券法》第一百九十七条第二款的规定，广东证监局决(jué)定：

　　一、对(duì)鼎龙(lóng)文(wén)化股份有限公司给予警告(gào)，并处以500万元(yuán)罚款；

　　二、对龙某勤、方某坡给予警告，并分别处以150万(wàn)元罚款；

　　三、对王某平给予警告，并处以80万元罚(fá)款；

　　四(sì)、对(duì)张某龙、刘某给(gěi)予警告，并分别处以60万元罚款(kuǎn)。

　　9月11日晚间，鼎龙(lóng)文化也发布公(gōng)告，对上述处罚事项进行了确认。对于处罚对公司的(de)影响，鼎龙文化表示，截至本公(gōng)告披露(lù)日，公(gōng)司生产经营情况(kuàng)正常。该处(chù)罚(fá)未对公司生产经营(yíng)产生重大不(bù)利影响。鉴于(yú)公(gōng)司被处以500万元罚款，该处罚将对财(cái)务方面(miàn)产生一定负面影响(xiǎng)。

　　在应对(duì)措施及整改方面(miàn)，公司称(chēng)，针对《行政(zhèng)处罚决定(dìng)书》涉及的存货及营(yíng)业收入虚增问(wèn)题，公司已于2023年4月29日在(zài)巨潮资讯网披露了《关于前期会计(jì)差错更(gèng)正的公告(gào)》及更正后的相关定期报告，对相(xiāng)关期间的财(cái)务报告数据进行了更正调整。

　　鼎龙(lóng)文化表示，公司对(duì)于本次行政处(chù)罚涉及事项给公司带来(lái)的负面影响深表歉(qiàn)意，并将引以为戒(jiè)，要求公司及有关子公司相关人员认真吸(xī)取经验教训，加强(qiáng)对相关法(fǎ)律法规、信息披露规则及企业会计(jì)准则(zé)的学习，进一步(bù)强化内部治理的(de)规(guī)范性(xìng)和有(yǒu)效性，加强关键业(yè)务(wù)环节(jié)管理(lǐ)，提升财务核(hé)算水平，切(qiè)实提(tí)高(gāo)公司整(zhěng)体规范运(yùn)作水平和信息披露质量，维护公司及全体股东利益，促进公(gōng)司健康、稳定、可持续发展。

　　公司不久前刚从A股市场(chǎng)退市

　　值得注意的是，鼎龙文化是一家已从A股市场退市(shì)的公摘牌了也要罚！这家前A股公司收罚单司。

　　今年8月份，鼎龙文化发布关于收到股票终止上市决定的公告。公告显示，因公司股票在2024年6月(yuè)19日至(zhì)2024年7月16日(rì)期间，通过(guò)深(shēn)交所交易系统连续二十个(gè)交易日(rì)的每日股票收盘价(jià)均低于1元，触及深交所《股票上市规则（2024年修订）》第9.2.1条第一款第四项规定的股票终止上市情形，深交(jiāo)所决定终(zhōng)止公司股票上市。

　　9月4日晚间，鼎龙文化发布(bù)的关于公司股(gǔ)票终止上市暨摘牌(pái)公告(gào)显示，公司股票(piào)2024年9月5日从深交所摘牌。

责任编辑：杨红卜

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