公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击

河南新野纺织股份有限公司（以下简称“*ST新纺”或“新野纺织”）3月 21日被证监会立案后，监(jiān)管(guǎn)部(bù)门从(cóng)严从重从(cóng)快查处，仅一个多月(yuè)时间，该案迅速(sù)迎来新进展。

*ST新纺(fǎng)4月28日晚间公告称(chēng)，公司于当日收到《行(xíng)政处罚事先告知书》（以下简称《告知书(shū)》），公司涉嫌虚增、虚减营(yíng)业收入，虚减(jiǎn)、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，导致2016年至(zhì)2022年年度报告存(cún)在虚假记载，拟被罚款4250万元。时任公司董事(shì)长魏(wèi)学柱(zhù)和董事、副总经理、时任财务总监、董事会(huì)秘书许(xǔ)勤芝(zhī)拟被采取证券市(shì)场禁入措施。

公司同日发布关于(yú)公(gōng)司股票被叠加实施退(tuì)市风险警示的公告，前述事项可能触(chù)及重大违法强制退市情形，公司股票可能被实施(shī)重大违法强制退市。公司股票将于4月29日起被叠加实施退市风险警示，公司股票无需停牌。

市(shì)场人士认为，监管部门拟对(duì)*ST新纺(fǎng)作出从严从重从快处罚，意味着严监严(yán)管的理(lǐ)念正切实落(luò)实到监管(guǎn)执法行动(dòng)上，释放出严(yán)打财务造(zào)假的重(zhòng)磅信号。随着监管能力水平(píng)不断提升，严监严管将让“说假话(huà)”“做假账”“藏真话”的违法者(zhě)“人财两(liǎng)空”，让造假(jiǎ)者“插翅难逃”。

涉嫌连续7年财务造假

根据《告知书(shū)》，新野纺织(zhī)涉(shè)嫌(xián)虚增、虚减(jiǎn)营(yíng)业收入，虚减、虚增营业成本，虚增存(cún)货，虚增(zēng)研发费用，导致2016年至2022年年度报告存在虚假记载。

其(qí)中，2016年，新野纺织虚增营(yíng)业收入327,573,820.56元，虚减营业成(chéng)本(běn)176,566,869.05元，虚增研发(fā)费用145,689,276.86元，虚增利润总额358,451,412.75元，占当期对外披露利润(rùn)总额的159.81%;

2017年，新野纺织虚增营业收入(rù)415,186,873.41元，虚减营(yíng)业成本113,588,173.09元(yuán)，虚增(zēng)研发费用公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击161,430,520.00元(yuán)，虚增利润总额367,344,526.50元，占当(dāng)期对外披露利润总额的115.62%;

2018年，新野(yě)纺织虚增营业收入791,260,794.64元，虚增营业成本324,203,622.72元，虚增研发(fā)费用182,711,331.72元，虚增利(lì)润总额284,345,840.20元，占(zhàn)当期对外披露利润总额(é)的65.78%;

2019年，新野纺织虚增营业收入1,214,828,839.70元，虚(xū)增营业成本447,174,451.37元，虚增研发费用184,918,136.28元，虚增利润总额582,736,252.05元，占当期对外披露利润总(zǒng)额的180.47%;

2020年，新野纺织虚增营业收入1,033,879,498.96元，虚增营业(yè)成(chéng)本486,224,705.51元，虚增研发费用156,715,336.95元，虚增利润总额390,939,456.50元，占当期(qī)对外披露(lù)利润总额的 199.63％；

2021年，新野纺织(zhī)虚(xū)增(zēng)营业收(shōu)入666,637,035.70元，虚(xū)增营业成(chéng)本(běn)92,364,075.25元，虚增研发费(fèi)用(yòng)163,025,099.78元，虚增利润(rùn)总额411,247,860.67元，占当期对外披露利润(rùn)总额(é)的1013.30％；

2022年，新野纺织虚增营业收(shōu)入(rù)1,258,233,157.95元，虚增(zēng)营(yíng)业成(chéng)本1,919,295,821.13元，虚增研发费用101,186,735.00元，虚减利润总额(é)762,249,398.18元，占当期对外披露利润总额的53.41％。

证监会认为，新野纺织上述(shù)行为，涉嫌违(wéi)反2005年修订(dìng)的《中华人民共和国证券法》(以下简称2005年《证券(quàn)法》)第六十三条(tiáo)、2019年修订的《中华人民共和国证券法》(以下(xià)简称《证券法》)第七十(shí)八条第二款的规定，构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款(kuǎn)、《证(zhèng)券法》第一百九十七条第二(èr)款所述的违法行为。

拟罚款4250万元(yuán)

根据当事人(rén)违法(fǎ)行(xíng)为的事实、性质、情节与社会危害(hài)程度，并结(jié)合违法行为跨越(yuè)新旧(jiù)《证券法》适用的特别情形，依据《证券(quàn)法》第一百九十七条第二款的规定(dìng)，证监会拟(nǐ)对公司及相关责任人罚款4250万(wàn)元。

其中，拟对新野纺织责令改(gǎi)正，给(gěi)予警告，并处以1000万元罚(fá)款;

拟对魏学柱给予警告，并处以500万元(yuán)罚款;

拟(nǐ)对许勤芝给予(yǔ)警告，并处以400万元(yuán)罚款(kuǎn);

并对(duì)其他当事人作出相应处罚。

图片来源：公司公告

严监严管、重拳出击，还体现(xiàn)在精准打击“关键少(shǎo)数”上。根据《行政(zhèng)处罚及市场禁(jìn)入事(shì)先(xiān)告知书》，魏学柱时任(rèn)新野纺织董事长，组织(zhī)、策划涉(shè)案信息(xī)披(pī)露违法行为，涉(shè)案时间长、金额(é)巨大，严(yán)重扰乱证券市场(chǎng)秩(zhì)序，依据相关规定，证监会拟决定对魏学柱采取终身证券市场禁入措(cuò)施。

许勤芝作为新野(yě)纺织董事、副总经理、时任财(cái)务总监、董事会秘书，根据魏学柱授意安排，组(zǔ)织实施财务(wù)造(zào)假，情节较为(wèi)严重。依据相关规定，证(zhèng)监会拟决定对许勤芝采取10年证券市场禁入措(cuò)施。

财(cái)务造假触碰的是资本市场(chǎng)的底(dǐ)线，必须坚决打(dǎ)击(jī)。证监会近期多次强调(diào)，持续加强上市公司(sī)监管，严厉打击财务造假、违规占用等违法(fǎ)违规行为，切实保(bǎo)护(hù)投资者合法(fǎ)权益。

证监会有关部(bù)门负责同志表示，下一(yī)步，证(zhèng)监会(huì)将会同各(gè)地区各(gè)部门增强合力(lì)，构建(jiàn)打击财务造假的综合惩防体系，重点打(dǎ)击五类行为。一是长期系统性造假和第三方配合造假，对于(yú)造假的策划者、协助者，都要严肃追责，坚决(jué)破除造假“生态圈”。二是欺诈发行股票债(zhài)券行(xíng)为。要坚决把造假者挡在资本市场(chǎng)门外，混进来的要坚(jiān)决清除。三是滥用会计政策(cè)、会计估计，随意调节利润的财务(wù)“洗澡(zǎo)公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击”行为。四是通过(guò)融(róng)资性(xìng)贸易、“空转”“走单”进(jìn)行造假的行为。五是在侵占(zhàn)上市公司利益、掏空上市公司过程中伴随的(de)一系列造假行为。

面临多重退市风(fēng)险

值得关注的是，该公司还面临多(duō)重退市风(fēng)险。

公司4月28日晚间(jiān)发(fā)布关于公司股票被叠加实施退市风险警示的公告(gào)，公司于当日收到《告知书》。根据《告(gào)知书》查明涉嫌违法(fǎ)的事实，新野纺织存在虚(xū)增、虚减营业收入(rù)，虚减、虚增营业成本，虚增存货，虚增研发费用，虚增、虚减(jiǎn)利润等违法事实。前述(shù)事项可能触及重大违法强制退市情形，公司(sī)股票可(kě)能被(bèi)实施重大违法强制(zhì)退(tuì)市。目前(qián)，公司正在对《告知书(shū)》涉嫌违法的事实和财务数据予以核实，最终(zhōng)结(jié)果以正式决定书(shū)为准。公司将持续关注并在收到正式(shì)的处罚决定后及时披露相关信息(xī)。

公司股票还存在其他终止上市风险。公司4月(yuè)28日晚间公告称，导(dǎo)致公司2022年度财务报告被审计机构出具无法表示意见涉及事项包括：前期(qī)会计(jì)差错更正、财务报告(gào)内部控制存在重大缺陷、持续经营相关(guān)的(de)重大不确定性。公司2023年(nián)度财务报告拟被审计机构出具非标准意见的审计报告，从而触(chù)及退市情形(xíng)。

同时(shí)，根据相关规(guī)定(dìng)，在深交所仅发行A股股票的(de)上市(shì)公司，如果公司股票连续(xù)二十个交易日的(de)每日股票收盘价均低于1元，公司股票将被终止上市(shì)交易。截(jié)至该公告披露日，公司(sī)股票已连续十(shí)八个交易日收盘价低于(yú)1元，若(ruò)公司股票收盘价连续二十个(gè)交易日低于1元，公司股票将(jiāng)被终止上市(shì)，并(bìng)提醒广大投资者注意投资风险。

截至目前，公司尚未披(pī)露2023年度报告。根据公(gōng)司4月26日发布关于延期披露2023年度(dù)报告的提示性公告称，《公司2023年度报告》将披露日期延期至4月(yuè)30日。另据公司4月28日(rì)公告称(chēng)，公司(sī)2023年度财务报(bào)告拟被审计机构出具非标准意见的审(shěn)计报告，从而触及退市情(qíng)形。由此(cǐ)推算，公司或将先触及财务退市指标。

“上述案例释公司涉嫌巨额造假！证监会重拳出击放出证监会坚持‘猛药(yào)去(qù)疴’‘重典治乱’严(yán)打财务造假的重磅信号(hào)。透过这(zhè)一案(àn)件，我们发(fā)现，证券监管执法绝非‘罚酒三杯’，更不是‘破财免(miǎn)灾’、一(yī)罚了事，对以(yǐ)身试法的(de)造假者重拳出击‘痛击筋骨’，打到‘不敢再犯’，将让其(qí)受教训、长记性，特别是对(duì)财(cái)务(wù)造假等恶性违法行(xíng)为从严(yán)重处，一(yī)抓到底，绝不姑息，有助于重塑(sù)良好市场生态。”深圳大(dà)学法学院副教授吕成龙认为。

吕成龙还表示(shì)，眼下(xià)，随着新一轮退市(shì)改革启动，财务造假“退市(shì)触点”增多。其中，此次(cì)退(tuì)市规则修改提出，严格重大违法退市适用范围，调(diào)低2年财务造假触发重大违法退市的门槛，新增1年严(yán)重造假、多年(nián)连续造假退(tuì)市情形等。“未来，这(zhè)些(xiē)举措将助力打造安全、规范、透明、开放、有活力、有韧性的(de)资本市(shì)场(chǎng)。”吕(lǚ)成龙说。

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