证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”

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专题：涉恒大地产财务造假证监会：对普华永道(dào)处(chù)以顶格罚款2.97亿元

◎记者梁银(yín)妍

9月13日，中国证(zhèng)监会以有关负责人答记者(zhě)问的(de)方式回应了普华永道行政处罚案件情况。有(yǒu)关负责人表示，普华永道在执行恒大地产(chǎn)2019年、2020年(nián)年报审计(jì)及债券(quàn)发(fā)行(xíng)服务过程中，存在(zài)审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本(běn)选取范围失控、文件检(jiǎn)查程序失灵、复核程序失守(shǒu)等问题。证(zhèng)监会(huì)没收普华永道(dào)全部业务收入，并处以顶格罚款，罚没款(kuǎn)总计3.25亿元，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务(wù)所(suǒ)的罚没款总(zǒng)和。

普华永道违反多项审计准则

据有关负责人介绍，前期，证(zhèng)监会(huì)对(duì)恒大地(dì)产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺(qī)诈(zhà)发行公司债券等(děng)违法行为依法严肃作出行政处罚。普华(huá)永道是恒大地产上述期间(jiān)的审(shěn)计机构，证监会对其进行了调查。经查，普华永道在执行恒大(dà)地产2019年、2020年年报(bào)审计及债券发行服(fú)务(wù)过程中，未勤勉尽责，违反多项审计准则，多项审计程序(xù)失(shī)效。

有(yǒu)关负责(zé)人对普华永道存在的(de)问题，进行了具体说明(míng)，包括审(shěn)计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程(chéng)序失守等(děng)。

上述负责人表示，普华永(yǒng)道一(yī)方面未(wèi)勤勉尽责，未正确判断2019年度、2020年(nián)度恒大地产总体收入确认的实际情况，未对恒大地产财务数据异常情况(kuàng)保持合理职业怀疑，未有效识别恒大(dà)地产(chǎn)大金(jīn)额、高比例的财务造假，甚至(zhì)对恒(héng)大地(dì)产(chǎn)财务造假迹象和动向“睁一只眼(yǎn)闭一只眼”；另一证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”方面出(chū)具标准无保留意见的审计报告，为5次(cì)债券发行出(chū)具保证财务数据真实、准确、完(wán)整的声明，属于所(suǒ)制作(zuò)、出(chū)具(jù)的文件有虚假(jiǎ)记载的(de)情形。

没收(shōu)全部业务收入并处(chù)以顶格罚(fá)款

有关负责人表示，普华永道的行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了(le)恒大地产财务造(zào)假和欺(qī)诈(zhà)发行(xíng)公司债券，严重(zhòng)侵蚀法律和诚信(xìn)基础，严重损害(hài)投资者(zhě)合法权(quán)益，严重破坏市场信(xìn)心(xīn)，依法应(yīng)予严惩。

上(shàng)述负责人表(biǎo)示，证监(jiān)会综合考虑其违法(fǎ)事实、性质及社会危(wēi)害程度等，在法律规(guī)定的范围内(nèi)，既从严从重处罚，又做到过罚相当：

一是没收全部业务收入(rù)。其间，普华永道除执行恒大地产两年年报审计并为恒大(dà)地产债(zhài)券发行(xíng)提供审计服务外，还执行2次半年度审阅(yuè)、6次特殊目的审计。证监会(huì)依(yī)法认定上述(shù)项下收取的业务收(shōu)入(rù)2774万元均为违法业务收入(rù)，依法全部予以(yǐ)没收。

二是处以(yǐ)顶格罚款。证监会(huì)对普华永道有违法业务收入的(de)“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每次按上(shàng)限(xiàn)罚款500万元、合计罚款2000万元。

有关负(fù)责人说(shuō)，会计师事务所等(děng)证券服务(wù)机构(gòu)执业中草率疏忽、麻痹大意，甚至(zhì)“当摆设”“走过场”，未勤勉、不尽责，制作、出具文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，就可能被没收违法业务收入，并被处以数(shù)倍甚至顶格罚款，情节(jié)严重(zhòng)的还(hái)可能(néng)执业受限，以(yǐ)致收入(rù)归零、业务流失，甚(shèn)至陷入声誉危机。

“罚一劝百。”上(shàng)述负责人说，希(xī)望广(guǎng)大中介机构引以为戒，慎终(zhōng)如初(chū)，不折不扣(kòu)地履行法(fǎ)律规定的(de)义务要求，时刻紧绷勤勉尽责这根弦，真正立(lì)足专业、审慎执业、珍惜声誉，客观、独立(lì)证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”、专业地发表意见，确保制(zhì)作出(chū)具文件不存(cún)在虚假记载、误导性陈述或者重大遗(yí)漏，不负(fù)众托，真正(zhèng)担负起(qǐ)证券(quàn)市场“看门人”职责。

积极配合调查处理(lǐ)恒大地产违法行为

有关负责人还回应了追究恒大集团及审计机构违法行为的后续安排。

上述负责人称，恒大地产是境内法人，在境内交易(yì)所(suǒ)债券(quàn)市场公开发行公司债券，依据《中华人民共和国证券法》，证监会对恒大地产公司债券发行交(jiāo)易活动及其审计机构普华永道证券服务业务负有监管职责。查处恒(héng)大地产欺诈发行、信(xìn)息披露违法及其审计机构普华永道未勤(qín)勉尽(jǐn)责(zé)问题，既是证监会(huì)的权限范畴，更是职(zhí)责所在。

据(jù)了解，恒大集团是境外法人，在我国香港地区交易所上市。恒大(dà)集团在我国香港地区发行证券并上(shàng)市交易行为及(jí)其审计机构执业行为，受我(wǒ)国香港地区法律约束。

“我(wǒ)们注意到，我国香港地(dì)区有关监管机构近期表示，正就恒大集团审计机构(gòu)的相关审计等进行独立调查。”有(yǒu)关负责人说(shuō)，后续如果我国香港(gǎng)地区有(yǒu)关方(fāng)面提出请求，证监会(huì)将协同财(cái)政部(bù)通过跨境执法合作机制和渠道，积极配合有关方面对相(xiāng)关违法行为进行调查处理(lǐ)。

责任编辑(jí)：石秀珍 SF183

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