监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请后，若有违规(guī)行为仍(réng)难逃处罚。

9月13日，深(shēn)交所披露(lù)4份监管函，都与此前(qián)申报创业板(bǎn)IPO的苏州奥德高端装备股(gǔ)份有限公司相关。

监管函显示，因存在未完整披露报告期内与关联方及第三方进行的资金拆借；未(wèi)充分(fēn)披露内部控(kòng)制缺陷、公司治理不规范的情形；部分会计处理不规范，相关信息披露不准确(què)等(děng)违规问题，最终，发行人奥德装备(bèi)、保荐机构国 投证券、律所北京金杜所、会计师事务 所中(zhōng)汇所及相关人员(yuán)均(jūn)收到深交所书面(miàn)警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织(zhī)完(wán)成(chéng)对首发(fā)企业信息披露质量抽查的抽签工作，11家企业被
抽(chōu)中(zhōng)，奥德装备位列名单中，接受过证监 会对其 信息披露质量及 中介机构执(zhí)业(yè)质量(liàng)进行现场检查。

IPO企(qǐ)业存在违规行为

深交所发布《关于对苏(sū)州(zhōu)奥德高端装(zhuāng)备股份有限公司、周(zhōu)定山、祝新 生(shēng)、俞莉(lì)茜的监管函》。

据悉(xī)，苏(sū)州奥德高端装备股份有限公司（简称“奥德(dé)装备(bèi)”）2023年6月30日创(chuàng)业板上市申请获(huò)受理(lǐ)，今年1月19日发行(xíng)上市审核状态变(biàn)更为“已问询”，今年(nián)6月8日，该公司(sī)撤回上(shàng)市申(shēn)请，IPO终止(zhǐ)。

深交所披(pī)露，经查，奥德装备存(cún)在以下违规行(xíng)为：

一是(shì)，未完整披露报告期内与(yǔ)关联方及第三方进行的资金拆(chāi)借。

招股说明书（申报稿）显示，报告期(qī)内，奥德装备(bèi)存在(zài)与实际控制人周定山进(jìn)行资金拆借等财务内(nèi)控不规范(fàn)的情形(xíng)，但(dàn)在申报前已整改规范完毕。

证监(jiān)会现场检(jiǎn)查发(fā)现(xiàn)，奥德装备未完整披露与关联自然人周某(mǒu)芬（实际控制人(rén)妹(mèi)妹(mèi)）以及其他非(fēi)监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"关联第三方的资金拆借。一
是未完(wán)整披露与关联方周某芬的资(zī)金拆借。2018年1月(yuè)1日，公(gōng)司向关联自然人周某芬拆入资金 607.02万元并已在 报告(gào)期前偿还了(le)部分借款等(děng)情况。二是未充分披露(lù)与(yǔ)非关联第三方的大额资(zī)金拆借。报告期内，该公司向(xiàng)其他非关联自(zì)然人拆入 610 万元、拆出(chū) 53.15 万元，但未按照《招股(gǔ)说明书准则》第七十条的要求充分披露该等资金拆借情形。

二是，未充分(fēn)披露(lù)内部控制(zhì)缺陷、公司治理(lǐ)不规范的情形。

招股说明
书（申报稿）显示，奥德装备建立了规范的内部治理结构，股东大会、董事会和监事会均按照制度规 范运行；内部控制体系较为健全，在公司经营管理各个关键环节等方面发挥(huī)了较好的(de)管控作(zuò)用。

证
监会现场检查发现，该(gāi)公司销售(shòu)、存货、研发等方面内部控制存在缺陷，公司治(zhì)理(lǐ)存在不(bù)规范的情形，但未充分(fēn)披露相关(guān)情况，包括销售管理方面，ERP系统中销售出(chū)库单(dān)单据存在(zài)后补、部分出库(kù)单(dān)日期晚于发货日期以(yǐ)及制单人和复核人为同一(yī)人的情形等。

三(sān)是，部分会计处理不规范，相(xiāng)关信息披 露(lù)不(bù)准确。

证监会(huì)现场检查发现(xiàn)，该公司存在(zài)较多会计处理不规范，相关信息披(pī)露不准(zhǔn)确 的情形。例(lì)如，未(wèi)按会计准则的规定计提并(bìng)缴纳工会经费、未足额计提职工教育(yù)经费(fèi)，导致利润总额披露不准确；研(yán)发(fā)费用会计处理不规范，存在将模具费用中无法(fǎ)区分是
否与生(shēng)产混同的费用(yòng)直接(jiē)计入(rù)研发费用的情形等。

最(zuì)终，奥(ào)德装备作为信息披露的第一责任人，深交所上市审核中心决定对该公司采取书面警示的自律监管措(cuò)施。

公开信息显示，奥德装备在(zài)去年7月7日，被中证协从(cóng)225家受理企(qǐ)业中抽出，选中为11家接受证(zhèng)监会现场检查的企业之一(yī)。

券商(shāng)、律所、会计(jì)所齐(qí)领罚单

除了拟上市公司奥德装监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"备，此次券(quàn)商、律所和会计所等相关中介机构也一起领了罚单。

对于保荐机构国投证券和相关保荐(jiàn)代表人，深交所也采取了书面警示的自律(lǜ)监管措施。

深交所表示(shì)，经(jīng)查，国投证(zhèng)券及(jí)两位保荐代表人在执业过程中存在未(wèi)对发(fā)行人(rén)报告(gào)期内部分资金(jīn)拆(chāi)借予以充分关注并(bìng)审(shěn)慎核查；未对发行人内部控制缺陷、公司治理不规范
的情形(xíng)予以充分关注并审(shěn)慎核查；未对发行人会计处理不规范、信息(xī)披露不准确(què)的情形予以(yǐ)充(chōng)分(fēn)关注。

与此同时，审(shěn)计机构中(zhōng)汇会计师事(shì)务所（特殊普通合伙）（简称“中汇所”）及签字注册会计师收到书面警示(shì)函。

深交所表示(shì)，经查，中汇所及三位项目(mù)签字注册会计(jì)师在执业过程中存(cún)在未对发行人报告期内部分资金拆借予(yǔ)以(yǐ)充分关注(zhù)并审慎核(hé)查；未对发行人内部(bù)控(kòng)制缺陷予(yǔ)以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人会计处理不规范、信息(xī)披露(lù)不准确的情形(xíng)予以充分关注。

此外，相关律(lǜ)所北京市金(jīn)杜律师事务所和签字(zì)律师，深交所表示，经查，北京金杜律(lǜ)师事务所及两(liǎng)位项目签字律师在执业过程中存在未对发行人报告期内关联方(fāng)资金拆借予以(yǐ)充分关(guān)注并(bìng)审(shěn)慎核(hé)查；未
对发(fā)行人(rén)公司治理不规范的情形予(yǔ)以充分关注并审慎(shèn)核查。

因此，深交所对北(běi)京(jīng)市金杜律师事务所和(hé)签字律师采取书面警示的自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石(shí)秀珍 SF183

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