*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最近有两(liǎng)次立案，第一次立案调查：2023年7月12日，*ST华(huá)铁及实际控制人宣瑞国因涉嫌信披违(wéi)法违规被证监会(huì)立案调查；第二次(cì)立案调查：2024年(nián)5月8日，*ST华铁(tiě)公告，因公司涉嫌未按时(shí)披露(lù)2023年年(nián)报(bào)和2024年一季报等信披违法违规行为，再次收到证监会下发的《立案告知书》。

　　信披违(wéi)法行为主要如下：

　　1、虚假贸易虚增业绩：2020年及2021年，*ST华铁子公司青岛亚通达铁路设备制造有限公司(sī)通过与伊犁远音新能源技术有限公司、中科恒通(tōng)（宁夏）新能源储(chǔ)能有限公司分别签订(dìng)太阳能电池组件采购合同和销售合同的方式，开展虚假贸易，虚增收入、利润。2020年虚增(zēng)营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入119,512,192.15元，分别占当期报(bào)告披露营业收入的7.64%、6.01%；2020年虚(xū)增利润总额19,115,044.59元(yuán)、2021年(nián)虚增利润(rùn)总额19,512,194.35元，分别(bié)占当期报告披露利(lì)润总额的3.17%、3.39%。

　　2、少计资产减值损失：2015年(nián)*ST华铁(tiě)收购香港通达100%股权，间接持有青(qīng)岛亚通(tōng)达铁路(lù)设备有限公(gōng)司、亚通达(dá)制造100%股权(quán)；2019年收购山东嘉泰(tài)交通(tōng)设备有限公司51%股权，形(xíng)成相应资产(chǎn)组。但在(zài)2020年、2021年对上述(shù)资产组实施商誉减值测试过程中，存(cún)在未结合香港通达资产组(zǔ)中相关公司业(yè)务实际情况作出合理(lǐ)经营预(yù)测，未考(kǎo)虑山东嘉泰(tài)开展的相关(guān)业务在实际执行中存在的不确(què)定性，对项(xiàng)目落地的(de)业(yè)务规(guī)模预测过于乐观等问题，导致2020年、2021年分(fēn)别少计(jì)资产(chǎn)减值损失(shī)30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按规定披露关联交易：2019年至2022年，*ST华铁及北京全通达(dá)科技发(fā)展有限公(gōng)司、亚(yà)通达(dá)设备、山东嘉泰等子公司与实际控制人宣瑞国控制的相关关联方发生大量资金往(wǎng)来。2019年发(fā)生关联交易876,706,408.02元，占当期(qī)报告披露(lù)净资产的19.01%；2020年发生关(guān)联(lián)交易2,924,756,011.06元，占当期报告(gào)披露净资产的56.62%；2021年发生关联交易7,320,873,238.47元，占当(dāng)期报告披露净(jìng)资产的138.14%；2022年发生关联交易7,272,536,867.09元，占当期报告(gào)披露净资(zī)产金额的232.53%。这些关(guān)联交易事项属于应当及时披(pī)露的重大事件，且应当在定期报告(gào)中披露，但*ST华铁未按规定及(jí)时披露，也未在2019年年度报告、2020年年度报告、2021年年度报告中完整披露，仅在(zài)2022年年度报(bào)告中部(bù)分披露(lù)，构成(chéng)重大遗漏。

　　与(yǔ)此同时，*ST华铁存在着控股股东及其他关(guān)联方非经营性资金占用情形(xíng)，2019年(nián)- 2022年，*ST华铁与(yǔ)其实际控(kòng)制人宣瑞国控制(zhì)的相关关联方发生资金往来(lái)，截(jié)至(zhì)2022年12月31日，控股股东(dōng)及其他关联方尚存在非经营性资金占用资金(jīn)余额（含本金利息）约13亿元，截至2024年7月(yuè)31日，仅归还占用资(zī)金1亿余元(yuán)。

　　*ST华铁未如期公布2023年(nián)审计报告、年报(bào)等与审计委员会可能无法进行通过表决进而提交(jiāo)董(dǒng)事会有关。主要问题存在于资金占用问题整改未达预(yù)期、存在大额异常预付款等资金(jīn)异常支(zhī)出事项、公司治理及内部(bù)控制存在缺陷（如在识别及披露关联方及关联交易、资金管理、商(shāng)誉减值测试等内部控制运行方面均存在缺陷）。这些历史遗(yí)留的内控问题若未得到有效整改，会让审计(jì)委员会对公司当前的内部控(kòng)制状(zhuàng)况缺乏信心，从*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔(cóng)而增加内控审计报告无法提交董事会的风险。

　　关于资金占用*ST华铁发布过不实(shí)消息，被采取监管措施和通报批评。2024年6月7日晚间(jiān)，ST华铁公告称公司及时任董事长、时任(rèn)副总经理(lǐ)兼董事会秘书于(yú)当日收到广东证监局下(xià)发(fā)的出具警示函措施(shī)的决定以及(jí)交易所的通报批评(píng)处分决定。

　　经查，2024年2月6日，ST华铁通过(guò)官方微信公众号(hào)发布消息称，公司与杭实股权投资基(jī)金(jīn)管理（杭州）有(yǒu)限公司（以下简称“杭实基金”）达成战略合作协议，并称杭实基金将协调相(xiāng)关产业投(tóu)资资源与公司(sī)共同解决控股股(gǔ)东资金占用(yòng)问题，积极参与公司控股股东股权质(zhì)押融资*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔(zī)风险化解等(děng)。然(rán)而，*ST华铁未按照规定在证券交易所的网站和符合中国(guó)证监会规定条件的媒体(tǐ)发布前述(shù)信息，且未充分提示杭实基金与ST华铁尚未达成具(jù)有约(yuē)束力的协议文件、相关合作事项存在(zài)重大不确定性及相关风险等情况，相关信息披露不完整、风险提示不充分(fēn)，后被杭实基(jī)金发文澄清，当日*ST华铁撤回(huí)该文。

　　之后又出现年审机构炎黄会计师事务所提出终止合作，直(zhí)接导致相关定期报告(gào)扑街。根据*ST华铁8月16日公告，因(yīn)部分审计费用未能如期支(zhī)付(fù)，且公司(sī)多个银行账户被冻结，极大可能导致年(nián)审机构无(wú)法收取合同价款，进而影响其(qí)合(hé)同目的的实现。炎(yán)黄会(huì)计师事务所因此催告公司如期履行付款义(yì)务，并表示如无法实现合同目的，将采(cǎi)取撤出项目组审计人员至其他项目、终止(zhǐ)合同等(děng)必要(yào)的止(zhǐ)损措施。虽然后来公(gōng)司承诺并依照《业务约定(dìng)书》约定筹集了资(zī)金，用于支付二阶(jiē)段审(shěn)计费用(yòng)，但最终炎(yán)黄会计(jì)师事务所仍通知公司，发出《告知函》后即按照终止协议进行处理，已无(wú)法在短(duǎn)时间内重新启动项目(mù)并在规定时(shí)间内完成审计工(gōng)作(zuò)。

　　此前，*ST华铁原定(dìng)于(yú)2024年4月30日(rì)披露2023年年度报告和2024年(nián)第一季度报告，但因报告(gào)所涉及(jí)的部分信息暂无法(fǎ)核实查清，公司未能在法定期限内披(pī)露。而此次年审机(jī)构提出终止合作，使得公司2023年年审工作(zuò)尚未完成，考虑到聘请新任年审机构并完成年审工作所需的时间周期，公(gōng)司(sī)评估后认为已无法在原定时(shí)间（2024年8月(yuè)31日前）内完成审计工作，从而(ér)导致2024年年报无(wú)法按时披(pī)露。

　　辽宁宏都律师事务所王奕尧(yáo)律(lǜ)师提醒，*ST华铁（000976）索赔条件：2020-04-30到2023-04-28之间买入股票，且在(zài)2023-04-29收盘时卖出或仍持有。符合(hé)上述索赔条件的受损投资者可加入索赔。（以上索赔条(tiáo)件仅代表律师个人观点，最终以法院生效判(pàn)决认定为准）（ST华铁维权入口）

　　（本(běn)文由辽宁(níng)宏都律师事(shì)务(wù)所合伙人王奕尧律师供稿，不代(dài)表新(xīn)浪财经(jīng)的观点。王(wáng)奕尧律师，拥有法律硕(shuò)士学(xué)位。曾在证券公(gōng)司任职，现任检察院听证员，并且在资本市场刑事案件处理方面有着丰富经验。王律师专注于代理证券诉讼和(hé)资(zī)本市场案件，尤(yóu)其擅长证劵(juàn)虚假陈述纠纷的处理，并且成功代理或正在代理数百件(jiàn)投资者维权案件。同时，王奕(yì)尧律师还精(jīng)通上市、挂牌业务，不(bù)仅对二级市场，对于一(yī)级市场、一级半市场也有自己独到见解(jiě)，执业证号(hào)：1210220170363252）（王奕尧律师(shī)专栏）

责任编(biān)辑：韦子蓉

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