恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？

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　　2024年3月18日，恒大地产集团有限公(gōng)司（以下简称“恒大地产”）收到中国证券监督管理(lǐ)委员会下达的《行政处(chù)罚(fá)及市场禁入事先(xiān)告知书》（处罚字〔2024〕36号）。

　　经查明，恒大(dà)地产等(děng)涉嫌违法的事实如(rú)下：

　　一、恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载

　　恒大地产通过提前确(què)认收入方式财务造假，导致2019年恒(héng)大地(dì)产(chǎn)虚增收入2,139.89亿元，占当(dāng)期营业收入的50.14%；对应虚增成本1,732.67亿元，虚增利润407.22亿元，占当期利(lì)润总额(é)的63.31%。2020年恒大地产虚增收入(rù)3,501.57亿元，占(zhàn)当期营业收入的(de)78.54%；对应虚增成本2,988.68亿元，虚增利润512.89亿(yì)元(yuán)，占当期利(lì)润总额的86.88%。

　　二、恒(héng)大地产涉嫌欺诈发行公(gōng)司债券

　　恒大地产2020年5月26日发行20恒大(dà)02债券(quàn)，发行规模(mó)40亿元；2020年6月5日(rì)发行20恒大(dà)03债券，发行(xíng)规(guī)模25亿元(yuán)；2020年9月23日发行20恒大04债券，发行规模40亿元；2020年10月19日发(fā)行20恒大05债券，发行规模(mó)21亿元；2021年4月27日发行21恒大01债券，发行规模82亿元。

　　恒大地(dì)产在发(fā)行上述债券过程中公(gōng)告的发行文件中分别引用了存在虚(xū)假记载的2019年、2020年年(nián)度报告的相关数据，涉嫌欺诈发行。

　　三、恒(héng)大地产未按规定及时披(pī)露(lù)相关信息

　　恒大地产未按期披露2021年年度恒大地产年报造假，普华永道被顶格处罚！债券持有人怎么办？报告、2022年中期报告及2022年年度报告；未按规定披露重大诉讼仲裁的情况；未按规定披露(lù)未能清偿到期债务的情况。

　　根据证券法及《最(zuì)高人民法院关(guān)于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》，针对恒大地产披露(lù)2019年、2020年年报存在虚(xū)假记载的违法(fǎ)行为和公开发行公司债券(quàn)涉嫌欺诈发行的行为，投资者因此遭受的损失可以(yǐ)要(yào)求恒大地产赔(péi)偿。

　　那么，作为恒大地产的普华(huá)永道(dào)是否需要承担赔偿(cháng)责任呢？是否需(xū)要(yào)承担责(zé)任的关键在于其在审计工作中是否勤勉尽责，是否存在过错。

　　9月13日，中国证监会依法对普华永道恒大地(dì)产年报及债券发行审计工作未勤勉尽(jǐn)责案作出行政处罚(fá)，认定普华永道(dào)在执行恒大地(dì)产2019年(nián)、2020年年报审计工作中(zhōng)未勤(qín)勉(miǎn)尽责，在审计(jì)过(guò)程中违反多(duō)项审计准则，违(wéi)背(bèi)多(duō)项审计要求，多项审计程序失效，未保(bǎo)持应有的职业(yè)怀疑，未(wèi)作出正确的职业(yè)判断，未发(fā)现恒大地产大(dà)金额、高比例财务造假。

　　显然(rán)，普华永道难辞其咎。

　　对(duì)此，债券(quàn)持(chí)有(yǒu)人可以(yǐ)提起债券虚(xū)假陈述诉(sù)讼，要求赔偿损失(shī)，这些债券包括20恒大01、20恒大02、20恒(héng)大(dà)03、20恒(héng)大04、20恒大05、21恒大01，具体来(lái)说：

　　1、债券简称：“20恒大01”，代码：149021

　　2、债券简称：“20恒大02”，债券代码：149128

　　3、债券简称：“20恒大03”，债券代码：149139

　　4、债(zhài)券简称：“20恒大04”，债(zhài)券代码：149247

　　5、债(zhài)券简称：“20恒大05”，债(zhài)券代码：149258

　　6、债券简称：“21恒大01”，债券代(dài)码：149467

　　其中20恒大 01（债券(quàn)代码：149021）已开过(guò)债券持有(yǒu)人(rén)会议，展期方案未获得债券持有人会议表决通过。该债券应于2022年7月8日兑付利(lì)息，2023年1月8日兑付本金。截至到期兑付日，发行人(rén)未能(néng)按(àn)期足额偿(cháng)付本息，已构成实质性违约。

　　其(qí)他5只债券(quàn)，截(jié)至到期兑付日，发(fā)行人仍不能按期足额偿付本息，也(yě)构成实质性违约(yuē)。

　　（本文由万商天勤（上海(hǎi)）律师(shī)事务所刘彦梅(méi)律师供稿，不代表新浪财经(jīng)的观点。刘彦梅律师，系金融诉讼、公司诉讼律师，辽宁大学法律硕士，具有保荐代表人（投资银行）资格、证券从业、私募基金从业资格，并具备(bèi)20年以上法(fǎ)律实务经验。目(mù)前已通过CPA审计、经济法、会计、战略、税法，是为数不(bù)多的具有投行、财务思(sī)维(wéi)的律师(shī)。曾代理多起投资者(zhě)诉上市公司(sī)证券虚假陈述（股民索赔维权）案件(jiàn)，成功为投资者(zhě)挽回损失，深得投资者好评(píng)。）（刘彦梅(méi)律师专(zhuān)栏）

责任编辑：韦子(zi)蓉

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