巨额资金被占用！追问来了

退市新规虽处(chù)于意见征求阶段，但其效力已逐渐显现。近日(rì)，ST摩登就因控(kòng)股股东占(zhàn)款问题收到深交所(suǒ)的关注函，深交所(suǒ)引用《深圳证券交易(yì)所股票上市规(guī)则(zé)（2024年修订征求意见稿(gǎo)）》（以下简称“意见稿”）中“占(zhàn)款2亿+占净资产30%以上”的退市新规，要求公(gōng)司说明情况(kuàng)。

大(dà)股东占资恐触发退市新规

4月17日，有投资者在互(hù)动易平台咨询(xún)ST摩(mó)登，根(gēn)据证监会《关于严格执行退市制度的意见》，公司是否(fǒu)存在退(tuì)市风险。对此公司(sī)回复称(chēng)，“公司目前经营正常，暂未有(yǒu)退市风(fēng)险，新规亦处于征(zhēng)求意见阶(jiē)段，公司将持续(xù)关注。”

ST摩登的回复一出，公司的股价随(suí)即出现异动。一改连(lián)续跌停的趋势，4月18日、19日，公司股票价格连续两天涨停。

一面是异动的股价，另一面是公司巨额资金被占用。2023年半年报显(xiǎn)示，公司控股股东广州瑞(ruì)丰集团股份(巨额资金被占用！追问来了fèn)有限公司（以下(xià)简称“瑞丰集团(tuán)”）占用公司资金余额2.42亿元，约占公司2022年经审计净(jìng)资产的47.82%。

该事项早在2017年就已经发(fā)生(shēng)，且长(zhǎng)期未得到(dào)解决。公司2020年5月8日披露的《关于新发现控股股东资金(jīn)占用的提示性公告》显示，瑞丰集团(tuán)自2017年9月起开(kāi)始占用公司资金。2023年7月，公司公告称，瑞丰集团因严重资(zī)不(bù)抵债(zhài)被法院(yuàn)宣(xuān)告破产。2023年11月，中证中小投资(zī)者服务中(zhōng)心(xīn)对瑞丰集(jí)团及公司实际控制人提起代位诉讼且取得一审(shěn)胜诉。截至目前，公司未披露过瑞丰集团及实际控制人偿还占用资金的进展。

这也成为(wèi)深交所关注的重点。证监会《关于严格执行退市制度的意见》明确提出(chū)上市公司内控(kòng)失效，出现大股东大额(é)占用资金且不(bù)整改的，在强制退市(shì)中(zhōng)予以(yǐ)考虑。而深交所在关注函中就引用了有关大股东(dōng)占款可能导致退市(shì)的条款(kuǎn)进行追问。

深交所意见稿第九章(zhāng)第四节显(xiǎn)示，上市公司被控股股东或控股股东关联人非经营性占(zhàn)用资金余额达到2亿元以上或者占公司(sī)最近一期经(jīng)审(shěn)计净资产(chǎn)绝对值(zhí)的30%以上，被中国证监会责令改(gǎi)正但未在要求期限内完成整改的(de)，公司(sī)股票予以停牌(pái)，在停牌后2个月内仍未整改的，实(shí)施退市风险警(jǐng)示，此后2个月再未完成(chéng)整改的，公司股票(piào)终止上市。

基于此，深交所要求公司说明是(shì)否触及了上(shàng)述(shù)情形，公司追(zhuī)偿占款的成效，占款能(néng)否在规则正式发布前全部偿(cháng)还完毕。待规则发布后，公司是(shì)否存在退(tuì)市风险，公(gōng)司巨额资金被占用！追问来了(sī)所称“暂未有退市风险”是否有充足(zú)依据，互动易回复内容是否完整，是否存在误导性陈述。

同时，深交所还要求(qiú)公司结合本次股票上市规则修订情况，逐项梳理公司可能触及的被实施退市风(fēng)险警示或退市的情形。说明瑞丰集团及其关联人(rén)、公司实际控制人是否正(zhèng)在筹措资(zī)金偿还占款，以(yǐ)及(jí)具体筹措方(fāng)式(shì)；公司正在(zài)或者计划采取哪些措施追回占款，完(wán)善内部(bù)治理，以切实保护公司及广大中小投(tóu)资者合法权益。

多重退市风险(xiǎn)叠加隐患重(zhòng)重

事实(shí)上，除了可能触及“占款红线”，ST摩登还存在(zài)其(qí)他退(tuì)市风险隐患。就在近期连续两(liǎng)日涨停前(qián)，公司股票已经连续4日(rì)跌停，股票收盘价格(gé)一度到达1.25元，接近“面(miàn)值退市”红线。根(gēn)据现行规则，连续二(èr)十(shí)个交易(yì)日的每日股票收盘价均低于1元将终止上市。而对于公司股价的异动，深交所也进行了重(zhòng)点关注，要求公司自查(chá)说明是(shì)否存在通过互动易误导性陈述拉抬股价，规避股(gǔ)价(jià)连续低于1元的交易类退市情形。

除了“面值退市”，公司距离退市新规的“市值退(tuì)市(shì)”的指标也(yě)较(jiào)为接近。意见稿将连续二十(shí)个交(jiāo)易日股票(piào)收(shōu)盘总市值退市标(biāo)准，从低于3亿(yì)元提升至低于5亿元，而ST摩登目前的总市值刚过9亿元，距离这一红线已(yǐ)不再遥(yáo)远。

此外，公司还面临规范类退市的风险。因为2022年公司被出具无法(fǎ)表示意见的内部控制审计报告，公司被叠加实施“其他风险警示(shì)”。根据意见稿，连续两个会计(jì)年度财务报告(gào)内部控(kòng)制被(bèi)出具无法表示意见或者否(fǒu)定意见的审计(jì)报告的将会被退市，如若2023年(nián)公司内(nèi)部控制审计报告再出现问题，将面临退市。

不仅如此，近期(qī)ST摩登及相(xiāng)关当事人还收到广东证监局(jú)下发(fā)的《巨额资金被占用！追问来了行政处罚事前(qián)告(gào)知书》。经(jīng)查(chá)明，ST摩登涉嫌信(xìn)息披露违法违规，事实主要包括三方(fāng)面。一(yī)是2021年年报存在(zài)虚假记载。二是(shì)ST摩登未及(jí)时披露股权投资重大损失。三是未按期披露(lù)2022年年度报告(gào)。广东证监局拟决定对(duì)ST摩登给予警告，并处以580万元罚款；对时任董事(shì)长、总经理、代财务总监林毅超(chāo)，时任董事、副总经理魏勇，时任董事、副总经理、董秘翁文芳，时任(rèn)独立董事陈凯敏四人给予警告，并处以不(bù)同数额罚款，合计为540万元。

多(duō)重风险加剧背景(jǐng)下，公司的业绩(jì)也面临连续(xù)亏损。根据公司发布的2023年度业绩预告，公司2023年将继续亏损，预计实现归属于上市公(gōng)司股东的净利润-1.06亿(yì)元至(zhì)-7048万元。对于深交所关(guān)注函中的诸多事项及(jí)公司的生产经营问题，记者已向ST摩登发去采访函，截至记者发稿前尚未得(dé)到公司的回复。

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