监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回(huí)IPO申请后，若有违规行为仍难逃处罚。

9月13日，深交所披露(lù)4份监管函(hán)，都与此前申报创业板IPO的(de)苏州奥德高端装备股份有(yǒu)限公司相关。

监(jiān)管(guǎn)函显(xiǎn)示，因存在未完整披露报告期内与关(guān)联(lián)方及第三方(fāng)进行的资金拆借(jiè)；未充分披露(lù)内部控制缺陷、公司治理不规范的情形；部分会计处理不规范，相关(guān)信息(xī)披露不(bù)准确等违规(guī)问题，最终，发行人奥德装备、保荐机构国投证券、律所(suǒ)北京金(jīn)杜(dù)所、会计师事务所(suǒ)中汇所及相关人员均收到深交所书面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织(zhī)完成对首发企业信(xìn)息披露(lù)质量抽查(chá)的抽签工作，11家企业(yè)被抽中，奥德装备位列名单中，接(jiē)受过证监会对其信息披露质量及中(zhōng)介机构执业质量进行现场检查。

IPO企业存在违(wéi)规行(xíng)为

深交所发布《关于对苏州奥德高端装备股(gǔ)份有限公司、周定山、祝新生、俞莉茜的监管函》。

据悉，苏州奥德高端(duān)装备股份有限(xiàn)公司（简称“奥德装(zhuāng)备”）2023年6月30日创业(yè)板上(shàng)市申请获受理，今年1月19日发行上市审(shěn)核状态变更为“已问(wèn)询”，今年6月8日，该公司撤回(huí)上市申请(qǐng)，IPO终(zhōng)止。

深交所披露，经查，奥(ào)德装备存(cún)在以下违(wéi)规行为：

一是，未完整披(pī)露报告期内与关联方及第三方进行的(de)资金拆借。

招股(gǔ)说明书（申报稿）显示，报告期内，奥德装备存在与实际(jì)控制(zhì)人(rén)周定山进行资金拆借等财务内控不规(guī)范的(de)情形，但在(zài)申报前已整(zhěng)改规范完毕。

证监会现场检查发现，奥德装(zhuāng)备未完整披露(lù)与关联(lián)自然人周某芬（实际控制(zhì)人妹妹）以及其他非关(guān)联第三方的资金拆借(jiè)。一是未完(wán)整披露与关联方周某芬的资金拆借。2018年(nián)1月1日，公司向关联自(zì)然(rán)人周某芬拆入资金(jīn) 607.02万(wàn)元并已在报告期前偿还了部分借款(kuǎn)等情况。二(èr)是未充分披露与(yǔ)非关联第三方的大额(é)资(zī)金拆借。报告期内(nèi)，该公司向其他非(fēi)关联(lián)自然人拆入 610 万元、拆出(chū) 53.15 万元，但(dàn)未按(àn)照《招股(gǔ)说明书(shū)准(zhǔn)则》第七十条的要求充分披露该等资金拆借情形。

二是，未充(chōng)分披露内部控制缺陷(xiàn)、公司治理(lǐ)不规范的情形。

招股说明书（申报(bào)稿）显示(shì)，奥德装备建立了规范的内(nèi)部治(zhì)理(lǐ)结构，股东大会、董(dǒng)事(shì)会和监事会均(jūn)按照制度规范运行；内部控(kòng)制体系较(jiào)为健全，在公(gōng)司经营(yíng)管理各个关键环节等方面发挥了较好的管控作用。

证监会现场检查(chá)发现，该公司(sī)销售、存货、研发(fā)等方面内部控制(zhì)存在缺陷，公司治理存在不规范的情形(xíng)，但(dàn)未充分(fēn)披露相(xiāng)关情况，包括(kuò)销售管理方面，ERP系(xì)统中销售出库单单据存在(zài)后补、部分出库单(dān)日期晚于发货日期以及制单人和(hé)复核人为同一(yī)人的情形(xíng)等。

三是，部分会计处(chù)理不规范，相关信(xìn)息披露不准确。监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

证监会现场检(jiǎn)查发现，该公司存在(zài)较多会计处理不规(guī)范，相关信息披露不(bù)准确的情形。例如，未按会计准(zhǔn)则的规定计提并缴纳工会经(jīng)费、未足额计提(tí)职工教育经费，导致利(lì)润(rùn)总(zǒng)额披(pī)露不准确；研发费用会计处理不(bù)规范，存在将(jiāng)模具费用(yòng)中无法区分是否与生(shēng)产混同的费用(yòng)直接计(jì)入研发费用的情形等。

最终，奥德装备作为信息披(pī)露的第一责任人，深交所上市审(shěn)核中心(xīn)决定对该公司采取书面警示的(de)自律监管措施(shī)。

公开信息(xī)显(xiǎn)示，奥德装备在去年7月7日，被中证协从225家受理企业(yè)中抽(chōu)出，选中为(wèi)11家接受证监会(huì)现场检查的企业之(zhī)一(yī)。

券商、律所、会计所齐领罚(fá)单

除了拟上市公司奥德装备，此次券商、律所和会计所(suǒ)等相关中介机(jī)构也(yě)一起领了罚单。

对于保荐机构国投(tóu)证券和相关保荐代表人，深交所也采取了(le)书面警示的自律监管措施(shī)。

深(shēn)交所(suǒ)表示，经查，国投证券及两位保荐代表人在(zài)执业过程中存在未对发行人报告期内(nèi)部分资金拆借予以(yǐ)充(chōng)分(fēn)关注并审慎核查；未对发(fā)行人内(nèi)部控制缺陷、公司(sī)治理不规范的情形(xíng)予(yǔ)以(yǐ)充分(fēn)关注并审慎核查；未对(duì)发行人会计处理不规范、信(xìn)息披(pī)露(lù)不准确的情形予(yǔ)以充(chōng)分关注(zhù)。

与此(cǐ)同时，审计机构中(zhōng)汇会计师事务(wù)所（特(tè)殊普通合伙）（简称(chēng)“中汇所”）及签(qiān)字注册会计师收(shōu)到书面警示函。

深交(jiāo)所表示，经查，中汇所及(jí)三位(wèi)项目签字注册会计(jì)师在(zài)执业过程中存在未(wèi)对发行人报告期内部分(fēn)资金拆借予以充分关注(zhù)并审慎(shèn)核查；未对发(fā)行(xíng)人内部控(kòng)制缺陷予以充分关注并审慎核查；未对发行人(rén)会计处理不规(guī)范(fàn)、信息披露不准确的情形予以充分关注(zhù)。

此外，相关律所北京(jīng)市金杜(dù)律师(shī)事务所和签字律师，深交所表示，经查，北京金杜(dù)律师事务所及两位项目(mù)签(qiān)字律师在执业过程中存在未对发行人报告期内关联方(fāng)资金拆借予以充分关注并(bìng)审慎核(hé)查；未(wèi)对发行人公司治理不规(guī)范的情形予以充分关注并审慎(shèn)核查。

因此，深交所对北京市金杜律师事务所和签字(zì)律师采(cǎi)取书面警示的自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石秀珍 SF183

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