4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉(shè)恒大地产财务造假证监会：对普华永道处以顶格(gé)罚款2.97亿元

◎记者李苑梁银妍

9月13日，财政部、中国证监会公布对普华永道的(de)“顶格”罚单，两部门协同罚没款合计4.41亿元。财政部对普华永道涉及恒大地(dì)产2018年审计项目的违法行为(wèi)，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处(chù)罚；证监会对普华永(yǒng)道恒(héng)大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽(jǐn)责案作出行政处罚，没收普华永道案涉期间全部业务收(shōu)入2774万元，并处以顶格罚款(kuǎn)2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

根(gēn)据(jù)《中华人民共和国注册会计(jì)师(shī)法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华(huá)永道及其广州分所的恒大(dà)地(dì)产集团有限公司审计项(xiàng)目执业质量开展了专项检查。经查(chá)，普华永道(dào)及其广州分所在恒大地产(chǎn)2018年至2020年财务报表审(shěn)计过(guò)程中(zhōng)，明知恒大地产财务报(bào)表存在重大错报而不予(yǔ)指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报(bào)告。

针对检查发现(xiàn)的(de)问题，2024年9月(yuè)，财(cái)政部依据《中华(huá)人民(mín)共和国注册会计(jì)师法》《中华人(rén)民共(gòng)和国行政处罚法(fǎ)》，对(duì)普华永道(dào)及相关注册会计师(shī)作出行政处罚决定。

会计师事务所(suǒ)方面，按照《中华人民共(gòng)和(hé)国行政处罚法》有关规定，考虑到证监会依据《中华人民共和(hé)国证券法》对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没(méi)收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政(zhèng)处罚，财政部依(yī)据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒(héng)大地产2018年审计项目的违法行为(wèi)，给予没收(shōu)违法所得并处罚款共1.16亿元(yuán)的行政(zhèng)处罚。同时(shí)，财政(zhèng)部依据《中华人(rén)民共(gòng)和国注册会计师(shī)法》，给予普华永道警(jǐng)告、暂(zàn)停经营业务6个月、撤销普华永道(dào)广州分(fēn)所(suǒ)的行(xí4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道ng)政处罚。

注(zhù)册会计师方面，财政部依(yī)据《中华人(rén)民共和国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的(de)4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱(zhū)立为、蔡秀娟(juān)，给予吊销注(zhù)册会计师证书的(de)处罚；依据(jù)《会计师事务所执业许可(kě)和监督管理办法》，对(duì)陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的(de)行(xíng)政处罚。

据证监会介绍，2024年5月，证监会对公司债券发(fā)行(xíng)人恒大地产财务造假、欺诈发行等(děng)违法行(xíng)为严肃作出行政处罚，认定恒(héng)大地产2019年、2020年年(nián)报存在虚假记载，相关(guān)5次(cì)公司债券发行构成欺(qī)诈发行。普(pǔ)华永(yǒng)道为恒大地产(chǎn)2019年、2020年年报(bào)均出具了标准(zhǔn)无保留意(yì)见审计报告(gào)，为5次债券(quàn)发行出具保证财(cái)务数(shù)据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出(chū)具的文件存在虚假记载。

据此，证监会依法责令改(gǎi)正，认定普华永道在上述期间执行的恒大地产1次债券发行审计(jì)、2次(cì)年(nián)报审计、2次半年度审阅、6次(cì)特殊(shū)目的审计项下的全部业务收(shōu)入2774万元均为违法业务收入，依法全部予以没(méi)收，并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未收费(fèi)债券发(fā)行审计服务按上限罚(fá)款2000万元，对普华(huá)永道罚没(méi)款总计3.25亿元。

证监会表示，在处罚裁量(liàng)上(shàng)，证监会依法(fǎ)对普(pǔ)华永道两年间全部业务收入予以(yǐ)没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚(fá)”上，鉴于(yú)财(cái)政部(bù)已对普华永(yǒng)道(dào)作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会(huì)不另行作出暂停从事(shì)证券服务业(yè)务的行政处罚。

下(xià)一步(bù)，证监会将继续坚决(jué)落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造(zào)假以及审计机构未勤(qín)勉尽责(zé)行为的查处和(hé)打击(jī)力度，全力维(wéi)护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场(chǎng)高质量发(fā)展(zhǎn)提供有力保(bǎo)障。

责任编辑：石秀珍 SF183

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