突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱(ài)存突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜(cún)在大型银行却(què)偏爱关联方财务公(gōng)司、这(zhè)些存款突遭计提超4亿元(yuán)减值损失、进而直接导致业绩(jì)预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁能(600277)身上。

2023年年报(bào)季面(miàn)临收官，亿利洁能选择的年报披露时(shí)间为4月30日“尾部(bù)日(rì)”。此前(qián)，公司曾预计2023年度(dù)实(shí)现归属于上市公司股东(dōng)的净(jìng)利润3,645万元到5,286万元。这一数据同比下降(jiàng)95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变脸(liǎn)公告，让市场大跌眼镜。4月23日，亿利(lì)洁能发布了2023年年度业绩预告更(gèng)正公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利润-48,737万元到(dào)-59,567万元，与上年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除(chú)非经常性损益的净利润-62,005万(wàn)元到-72,835万元，与上年(nián)同期相比，将减少138,179万元到149,009万元，同(tóng)比(bǐ)下降181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩(jì)预告大(dà)幅调减(jiǎn)的原因，主要是因为预计信用减(jiǎn)值损失的大增。

亿利(lì)洁能(néng)对亿利集团财务公(gōng)司的风险进(jìn)行持续评估，根据(jù)未来存(cún)款压降(jiàng)计划及压降金额(é)，按现金流折现金额为基础进(jìn)行测算，对公司存放财务公(gōng)司存款计提(tí)货币资金信用减值准备约4.2亿元，影响(xiǎng)公司信用资(zī)产减值损失约(yuē)4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出(chū)原预(yù)估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营(yíng)企业净利润减少(shǎo)，按权益(yì)法核(hé)算后影响净利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露(lù)的2023年3季报(bào)，公司货币资金为42亿元左右，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰(fēng)期的一半。对于这些连续下滑的现金储备(bèi)，亿利洁能的一大偏好(hǎo)就是，乐于存(cún)款在关联方亿(yì)利集团财务公司。而从亿利洁能在财务公司存款余额已经达到39.06亿元来看，目前与公司货(huò)币资金占(zhàn)比已(yǐ)经高达90.23%。

货币资金(jīn)下滑伴生不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑汇(huì)票出现(xiàn)大额逾期。根据(jù)公开数据，票据逾期余额一(yī)度超过7亿元，累计(jì)逾期发生额接近9亿元。虽说(shuō)资(zī)金状况恶化，但毕竟账上(shàng)还有超过40亿(yì)元现金(jīn)，何以(yǐ)会产生票据逾期，一度成(chéng)为市场谜团。

货币资金(jīn)异动，也成为亿利洁(jié)能本次业绩预告更正的重(zhòng)要导火索。按照公告，亿(yì)利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同(tóng)时(shí)，由(yóu)于财务公(gōng)司对其“发放贷款”类资产计提贷款损失准备减少了净利润，导(dǎo)致公司按权益法核(hé)算产生了投(tóu)资损失约0.46亿元(yuán)，以上(shàng)涉及财务公(gōng)司相关(guān)更(gèng)正合计占本次更正金(jīn)额的88.09%。

这种变脸或将引(yǐn)发投资者索赔。有律(lǜ)师对e公司记者介(jiè)绍，业绩预告(gào)是投资者决策的重要依据，公司业(yè)绩预测存在(zài)重(zhòng)大差(chà)异，会误导投资者决策，给投资者造成损失的，应当赔(péi)偿。

将(jiāng)相关存款合法合规选择存放地，本(běn)是上市公司的自主选择(zé)。不过，市场对于亿利(lì)洁能的非常规操作心存担忧。在亿利洁能(néng)股吧中，就有投资者表示(shì)，“39亿财务公司存款减(jiǎn)值背(bèi)后是否暗含隐雷，存款的减值风险(xiǎn)已经超出了投资的预见可(kě)能性。”

这(zhè)种担忧的原因之一，在于大股(gǔ)东亿(yì)利集团本身(shēn)已深(shēn)陷债务危机，其所持的上市公司(sī)超34%股权被全数(shù)质押。

此外，这种担(dān)忧还有不少(shǎo)旁证(zhèng)。

一方面(miàn)，因公司巨额资(zī)金存放财(cái)务公司屡次超出限额、期间资(zī)金占用等事项，交易所此(cǐ)前已对公司及相关责(zé)任人予以公开谴责。

另一方面(miàn)，亿(yì)利集团财务公司在去年曾因(yīn)资产(chǎn)分(fēn)类不实、高管人员长(zhǎng)期缺位，被国家金融监督(dū)管(guǎn)理总局北京监管局作出行政处罚。

此外，公开信息已经(jīng)显示，亿利集团财(cái)务(wù)公司已被列为失(shī)信被执(zhí)行人。天眼查平台显示，就在4天前(qián)，这家财务公司还因为借款(kuǎn)合同(tóng)纠纷(fēn)，鄂尔多(duō)斯农商行作为原告，双方在鄂尔多(duō)斯中级法院开庭。

按照逻辑推演(yǎn)，这会牵出一系列问题。比如，财务(wù)公司本身是否已经存在流动性风险？上(shàng)市(shì)公司在亿利财务(wù)的39亿(yì)元存款是否(fǒu)安全(quán)、能否取出？亿利洁能将大额资金存放财务公(gōng)司，是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益？这又(yòu)是(shì)否构成非(fēi)经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发业绩预(yù)告更正事项的问询函，要求亿(yì)利洁能补(bǔ)充披露四个方面细节。

其一，财务公司(sī)自身资产(chǎn)、负债、头寸、逾期贷款等(děng)财务情况(kuàng)，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是(shì)否已经资不抵债或者存(cún)在流动性(xìng)风险，说明公司从财务公司支取(qǔ)资金是否受限或者存在潜在限制；

其二，进一步说明本(běn)次对存(cún)款计提减值及调(diào)减(jiǎn)相关投(tóu)资收益的(de)具体原因及依据，相关减值计提及损益调整是否完(wán)整(zhěng)、充(chōng)分，是否(fǒu)存在以前年度应计提减(jiǎn)值未计提减值的情况；

其三(sān)，结合公司历史(shǐ)存放资金屡次超出限额以(yǐ)及存贷双高(gāo)等情况，说明(míng)公(gōng)司大(dà)额(é)资金存放财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送(sòng)利益，是(shì)否(fǒu)构成非经营性资(zī)金占用(yòng)，前期(qī)公司货币资金等信息披露是否真实、准确；

第(dì)四，进一步说明公司未来存款(kuǎn)压降(jiàng)计划及(jí)压降金额的具(jù)体安排，充(chōng)分评估并说明财务公司是否存在(zài)存款不能收回的风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管(guǎn)之外，来(lái)自(zì)证监会的警示函也随之下发(fā)。

亿利洁能日(rì)前收到中国证监会内蒙古证监(jiān)局下发的《关于对亿利洁能股份有(yǒu)限公司及相关责(zé)任人员采取出具警示函措施的决定(dìng)》，对象既包括亿利洁能公司，也(yě)包括王瑞丰、侯菁慧、张艳梅等高(gāo)管(guǎn)。

其中详细罗列了亿利洁能业绩预告变更的(de)细节数据(jù)。公司曾于1月31日披露2023年度业绩(jì)预告，预计2023年归属于上市公司(sī)股(gǔ)东的(de)净利润盈利3,645万元至(zhì)5,286万元，扣除非经常性损益后的(de)净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更(gèng)正公告，因公司(sī)预计对存放在亿(yì)利(lì)集团财务公司存款计提(tí)货币资金信用(yòng)减值(zhí)准(zhǔn)备、对公司持有的煤(méi)炭资源补充计提资(zī)产减值损失及联营(yíng)企(qǐ)业净利润减少等因素(sù)，预计2023年净利(lì)润更正为亏损48,737万元(yuán)至59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至(zhì)72,835万元。这违反了《上市公司信息披露管(guǎn)理办法》相关规(guī)定(dìng)。

因此，证监局决定对亿利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采(cǎi)取出具警示函的行政监管(guǎn)措施，并记入证券期货市场诚信档(dàng)案数据库。亿(yì)利洁能及上述人员应在收到决定(dìng)书之日起30日(rì)内提(tí)交(jiāo)书面(miàn)整改(gǎi)报(bào)告，证监局还将根(gēn)据整改情况(kuàng)采取下一步监管措施。

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失只是藤上的第(dì)一颗瓜。募集(jí)资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是悬在亿(yì)利洁(jié)能(néng)年报(bào)披(pī)露甚(shèn)至是公(gōng)司(sī)运营是否合规(guī)上的(de)达摩克(kè)里斯之剑，会(huì)否牵引出财务造假的“大(dà)瓜”，以及相关(guān)方会(huì)否被立案调查，有待时间给出答案。

2021年3月，亿(yì)利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集资(zī)金用(yòng)途并永久补充流动资金，这(zhè)是公司(sī)货币资金的重要来(lái)源之一。

面对货币资金(jīn)的异动，交易所要求亿利洁能2017年非公开发(fā)行的保荐机构华林证券(quàn)股份(fèn)有(yǒu)限公司及审计机构致同(tóng)会计师事(shì)务所(特殊普通合突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜伙)等相关方，尽快(kuài)核实2017年非公开发行后至今募集资金存放、使用、划转等基本情况(kuàng)，说明募(mù)集资金使(shǐ)用是否(fǒu)依(yī)法(fǎ)合规，是否(fǒu)存在货币资金披露不准(zhǔn)确(què)的(de)情况，并按照相关(guān)规定及时履行信息(xī)披露义务，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审会计(jì)师说明，针对本次业绩预告更(gèng)正(zhèng)及(jí)前述(shù)募集资金事项，开展审(shěn)计的相关进展(zhǎn)情况，包括但不限于获(huò)取的审计资料，执(zhí)行(xíng)的审计程序(xù)，发现的异常情况，以(yǐ)及后续(xù)拟(nǐ)进一步采取的审计程序等，并(bìng)说明相关(guān)事项(xiàng)对(duì)年报整体财务数据和编制基(jī)础是否造成(chéng)重大影响(xiǎng)。

值(zhí)得注意(yì)的是，存贷双高，资金链(liàn)承压的状况也(yě)被交易所重点关(guān)注。交易所在问(wèn)询函中，要(yào)求年审会计师应(yīng)当根据审计(jì)准则等规定，对公司货币资金真实性，相关(guān)资产减值计提合规性、合理性(xìng)，公司内(nèi)部控制的有效(xiào)性等重点事项保(bǎo)持(chí)高度关注，获取充分、适当的审计证据，执(zhí)行必要的审计程序，独(dú)立(lì)客观发表审(shěn)计意见(jiàn)。

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