两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永(yǒng)道处罚落地，审计机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华永道领罚前后，已有多(duō)家A股和港股上市公司宣(xuān)布与其“割席(xí)”。券商中(zhōng)国记者注意到，就目前5家拟IPO券商而(ér)言，也有(yǒu)2家拟IPO券商受到(dào)审计机(jī)构被罚事件牵连(lián)，影响相关上市(shì)进(jìn)程。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落地之前已经在公开选(xuǎn)聘IPO审计机构，并对拟邀标审计机构提出(chū)严(yán)格要求(qiú)。因为原审 计机构被罚影响上市审核状态的财信证(zhèng)券(quàn)，已经宣(xuān)布根据实际情况和工作需要，重新选
聘新的会计师事务所为公司提供财务报告审计(jì)服务。

　　值得一提的是，由于(yú)审计机(jī)构被罚(fá)影响上市进度，越来越多的拟IPO企业对审计机构的选择(zé)也越来越谨慎，甚至要求承诺业(yè)务资格不会暂停，如被暂停(tíng)，要赔偿费用等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处罚落地，被(bèi)限制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月(yuè)14日，就已经有多家基金公司宣布弃用普华(huá)永道。

　　券商中国记(jì)者注(zhù)意到，审(shěn)计机构被处罚且被限制业务，受影响(xiǎng)的除了上市公司和基金公司，拟IPO券商也有2家受到影响。

　　公开信(xìn)息显示，沪深交易所有财信证券、华龙证券、渤海(hǎi)证券(quàn)、开源证券(quàn)和东莞证券5家券商(shāng)处(chù)于拟IPO状态(tài)。

　　其(qí)中，渤海证券服务的(de)审计(jì)机构为普华永道中天
会(huì)计师事务所（特殊普(pǔ)通合伙）（简称(chēng)“普华永道”），在(zài)普华永道受罚落地之 前，渤海证券已于9月6日在官网发布对IPO审(shěn)计机(jī)构进行邀标选聘的公告，投标截 止时间为(wèi)9月(yuè)13日(rì)。

　　资料显示，渤海证券(quàn)注册在天(tiān)津滨海(hǎi)新区，于2001年 6月开业，控股股东为天津市泰达国际控股（集团）有限公司，实控人为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券 IPO申报(bào)文件，同年(nián)3月17日首次问(wèn)询。其后不久，因财报过期(qī)中止审
核。2023年6月30日，渤海(hǎi)证券更新了相关财务资料并(bìng)恢(huī)复审核，目前审核状(zhuàng)态(tài)为“已问询”。

　　无(wú)独有偶，同样在上交(jiāo)所IPO排队的财信证券也出现类似情况。

　　今(jīn)年(nián)8月16日，因(yīn)在(zài)奇信股份年报出具存在虚假记载审计(jì)报告等，证监会对天职国际会计师事(shì)务所（特殊普通合伙）（以下简称“天
职国(guó)际”）责令改正，给
予警告，合计罚没约2707.54万元，并暂停(tíng)从事证券服务(wù)业务6个月。

　　而财信证券的审计(jì)机构正(zhèng)是天职国际，该券商(shāng)目前的审核状态为“中(zhōng)止（其他事(shì)项）”。上交所披(pī)露中止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服务机构被证监会(huì)采取限(xiàn)制业务(wù)活动的监管措施(shī)，根据《上(shàng)海证券交易所股(gǔ)票发行上市(shì)审
核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止其发行上
市审核。

　　9月6日(rì)，财信证券发布变更会计师事务所的公告，根据实际(jì)情况和工作需要，经重新选聘，拟聘任天健会计师(shī)事务(wù)所（特殊普通合伙）（简(jiǎn)称“天健”）为(wèi)公司提供财务报 告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更为“挑剔(tī)”

　　券商(shāng)中国记者注意(yì)到，随着监管
趋严，中(zhōng)介机构领罚已经不再是(shì)新鲜事，担心中介机构被处罚风(fēng)险影响IPO进(jìn)度，企业在聘请审计机构(gòu)时(shí)愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证(zhèng)券在IPO会计师事务所邀标文件中明确，存在以下四种情(qíng)形之(zhī)一，不得承(chéng)担公司IPO审计工作：

　　1）近(jìn)3年内因违(wéi)法(fǎ)违规行为(wèi)被财政部、省级财政部门给予(yǔ)没收违法(fǎ)所得(dé)、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年内被财政部、省级财政部门给予警告2次以上(shàng)。

　　3）近3年内负责审计的金融企(qǐ)业存在重大资产损失、重 大财务(wù)造假行(xíng)为、金(jīn)融(róng)企业或其负责人存在重大(dà)违法(fǎ)违规行为，会计师事务所已发现但(dàn)未按照《中国注册(cè)会计师(shī)审计准则》和《中国注册会计师职(zhí)业道德守(shǒu)则》相关规定履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政(zhèng)部、省级财政部门根据会计师事(shì)务所执业质量，明确其不适合承担金融企业审计(jì)工作。

　　财信(xìn)证券(quàn)在(zài)聘任天(tiān)健会计师事务所的公告中显示，近三年，天健不存在因受到行政处罚及监管措施而导致其证券服务(wù)业务资格(gé)受限的情形。

　　此(cǐ)外，今年8月，广州
银行在招标IPO服务会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)时，一改过往惯例，拟采购3家会计师事务所，1家为主
选，2家备选。如主选会计师事务(wù)所(suǒ)受(shòu)到监管处罚导致存在影响资质条件(jiàn)等特殊情况，则自动选用备选事务(wù)所，从而(ér)对(duì)冲(chōng)审计机构被罚风险(xiǎn)。

　　同期，湖南一家(jiā)拟IPO企业在选聘会计师事务所时(shí)，要求承诺(nuò)业务资格不会暂(zàn)停(tíng)，如被暂停，要(yào)赔偿双(shuāng)倍费用。

　　拟IPO企业选(xuǎn)聘(pìn)审计机构越来越谨(jǐn)慎且添加多项条(tiáo)款，引(yǐn)发中国注(zhù)册会计师协会（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业(yè)务(wù)资格属于无法预见的事项，在业务约定书中增加上述承诺超出了会计所和注(zhù)册会计师应当承担的(de)责(zé)任(rèn)。中注协称，会计所应(yīng)当及时征求法律(lǜ)专(zhuān)家意见(jiàn)，充分评估相关审
计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事(shì)务所(suǒ)和注册会计师的合法权益。

责任编辑：杨红卜

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