两家拟IPO券商，宣布"换所"！

　　9月13日，普华永道处罚(fá)落地(dì)，审计(jì)机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华(huá)永道领罚(fá)前后，已有多 家A股和港 股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司(sī)宣布与其“割席”。券商中国记者注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商
受到(dào)审计机构被罚事件(jiàn)牵连(lián)，影响相(xiāng)关(guān)上市进程(chéng)。

　　具体而言(yán)，渤海证券在普华永道处罚落地之前(qián)已经在公开选聘
IPO审计机构(gòu)，并对拟邀标审计机构提出(chū)严(yán)格 要求。因为原(yuán)审计机构被罚(fá)影(yǐng)响上市审核 状态(tài)的财信证券，已经宣布 根据实际情况(kuàng)和工作需要，重新选聘新的会计师(shī)事务所为公司提供财务报告审计服务。

　　值得一(yī)提的是，由于(yú)审计机构被罚影响上市(shì)进度，越来越多的拟IPO企业对(duì)审(shěn)计机构的选择也越来越谨(jǐn)慎，甚至要求承诺业务(wù)资(zī)格不会暂停(tíng)，如被(bèi)暂停，要赔偿费用等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限制业务活动，更多的公司和机构(gòu)将与之解约。9月14日，就已经有多家基(jī)金公(gōng)司宣(xuān)布弃用普华永道。

　　券商中国记者注意(yì)到(dào)，审(shěn)计机(jī)构被处罚且(qiě)被限制业(yè)务(wù)，受影(yǐng)响的除了上市公司和基金公司，拟(nǐ)IPO券商也有2家受到影响。

　　公开信(xìn)息显示，沪深交易所(suǒ)有财信证券、华龙证券、渤海证券、开源证券和东莞证券(quàn)5家券商(shāng)处于拟IPO状(zhuàng)态。

　　其(qí)中，渤海证券(quàn)服(fú)务的(de)审计机构为(wèi)普华永道中天 会计师事务(wù)所（特殊普通合伙）（简称“普华永道”），在普(pǔ)华永道(dào)受罚落地之前，渤海证券已于9月6日在(zài)官网(wǎng)发布对IPO审计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示(shì)，渤海证券注(zhù)册在(zài)天津滨海新区，于200两家拟IPO券商，宣布"换所"！1年6月开(kāi)业，控股股东为天津市泰达国(guó)际控股（集团）有限(xiàn)公司，实控人(rén)为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了(le)渤海证券IPO申报文件，同年3月(yuè)17日首次(cì)问询。其后不久，因(yīn)财报过期中止审核(hé)。2023年6月30日，渤海证(zhèng)券(quàn)更新(xīn)了相关财务资(zī)料并恢复审核，目前审(shěn)核状态为“已问询”。

　　无独有偶，同样在上交(jiāo)所IPO排(pái)队的财信证(zhèng)券也出现类似情况。

　　今年(nián)8月16日，因在奇信股份年报出具存在虚假 记载审计报告等，证监(jiān)会对天职国际会(huì)计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给予警告，合计罚没约2707.54万元，并暂(zàn)停从事证(zhèng)券服(fú)务业(yè)务6个月。

　　而财(cái)信证券的审计机构正是天职国(guó)际，该(gāi)券商目前的(de)审核状态为“中(zhōng)止（其他事(shì)项(xiàng)）”。上(shàng)交所披露中止(zhǐ)的原因是，8月27日，财信(xìn)证(zhèng)券(quàn)聘请的证券服务机构(gòu)被(bèi)证监(jiān)会采(cǎi)取限制业务活动的监(jiān)管措(cuò)施，根据《上海证券(quàn)交易(yì)所股票发行上市(shì)审核规则》第六十(shí)条(tiáo)第一款第（二）项(xiàng)，上交所中止其发行上(shàng)市审核(hé)。

　　9月6日，财信证券发布变更会计师事务所的公告，根 据实(shí)际情况和工(gōng)作需(xū)要，经重新选聘(pìn)，拟聘任天健会计师事务所（特殊普通合(hé)伙）（简称“天健”）为公司(sī)提供财务报告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更为“挑剔”

　　券商中国(guó)记者注(zhù)意到，随着(zhe)监管(guǎn)趋严，中介(jiè)机构领罚已经不(bù)再(zài)是新(xīn)鲜(xiān)事，担心(xīn)中介机构被处罚风
险影响IPO进(jìn)度，企 业(yè)在聘请审计机构时愈发(fā)谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明(míng)确，存(cún)在以下四种
情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规(guī)行为被(bèi)财政部、省级财政
部门给予没收违法所得、罚款(kuǎn)、暂停执行部分业务等行政(zhèng)处罚。

　　2）近3年内被财政部、省级财(cái)政部门给予警(jǐng)告(gào)2次以上。

　　3）近3年内(nèi)负责审计的金融企业(yè)存在重大资产损失、重大财务造假(jiǎ)行为、金融企业或其负(fù)责人存在重大违法(fǎ)违规行为，会计师事务所已发现(xiàn)但未按照《中国注(zhù)册会计(jì)师审(shěn)计准则》和《中国(guó)注册会计师职业道德守则(zé)》相关规定履行关注 、识别、评(píng)价等程(chéng)序。

　　4）财政部、省级财政部门(mén)根据会计师事务所(suǒ)执业质量(liàng)，明确(què)其不适合承担金融企业审计工作。

　　财信证券在聘任天健(jiàn)会(huì)计师事务所的公告中显示，近三年，天健不存在因受到行政处罚及(jí)监管措施(shī)而导致其(qí)证券服务业(yè)务资格受限的情形。

　　此外，今年8月，广州银行在招标(biāo)IPO服务会计师事(shì)务所时，一改(gǎi)过往惯例，拟采购3家会计(jì)师事务所，1家为主选，2家备选。如(rú)主选会计师事务所(suǒ)受到监管处罚导致存在影响资质(zhì)条件等特殊情况(kuàng)，则自动选用备选事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时，要求承诺业务资格(gé)不会暂(zàn)停，如被暂停，要赔偿双倍费(fèi)用。

　　拟IPO企(qǐ)业选聘审计机构越(yuè)来
越谨慎且添加多(duō)项 条款，引发中国注册会计师协会（简称(chēng)“中注协”）不满。

　　中注协(xié)发文(wén)称，会计(jì)师事(shì)务所未(wèi)来是 否被暂停有关业务(wù)资格属于(yú)无法预见的(de)事项，在业务约定书中(zhōng)增加上(shàng)述(shù)承诺超出了会(huì)计所和注册会(huì)计师应当承担(dān)的责任。中注协称，会计所应当及时征求法律专家(jiā)意见，充分评(píng)估(gū)相关审计业务约(yuē)定书条款的公平性，审慎签署业务(wù)约定书，维(wéi)护会(huì)计师事(shì)务(wù)所和注册会计师的合法权益(yì)。

责任编辑：杨红卜

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