立信所被深交所监管警示！

　　来源：梧(wú)桐树(shù)下V

　　近期(qī)，深交所公布对立信会计师事(shì)务所（特殊普(pǔ)通合伙(huǒ)）、付忠伟、赵亮(liàng)的监管警示。根据该监管警示，立(lì)信所在新亚制程（维权）（浙江）股份有限(xiàn)公司（以下简称新亚制程(chéng)）2019 年、2020 年、2021 年年报审计项目执业中，存在以下问题：

　　1、未实施恰当的审计程序了解和评估新增的供应链代采(cǎi)业(yè)务相(xiāng)关内部控制有效性，且审(shěn)计底稿中关(guān)于相关(guān)内(nèi)部控制(zhì)有效的结论缺乏审计依据。

　　2、未完整获取并检查 保理(lǐ)和供应链(liàn)代采业(yè)务对(duì)应的基(jī)础交易合同及发(fā)票、物立信所被深交所监管警示！流凭证等资料，未(wèi)就相(xiāng)关收(shōu)入获取充分、适当的审计(jì)证据；未对新亚制程保(bǎo)理和供应链代采业务(wù)资料不(bù)完整、内容模糊等相关异(yì)常情况保持 职业怀疑，未执行进一步审计程序获取审计(jì)证据。

　　3、对新亚制程子公司深圳市亚美斯通商业保理有限公司的客户进行了函证，并留(liú)存客户回函及回函快递单，但(dàn)未留(liú)存发函快递单，且项目组留存的回函快递单上未显示寄件地(dì)址立信所被深交所监管警示！，仅有的(de)二维(wéi)码也已过期，无法通过扫(sǎo)描查询寄(jì)件地址。

　　立信会计师事务所(suǒ)（特(tè)殊普通合伙）、付忠(zhōng)伟、赵亮：

　　根据(jù)中国证(zhèng)券监(jiān)督管理委员会广东(dōng)监管局(jú)出具的《关于对(duì)立(lì)信会计师(shī)事务所(suǒ)、付忠伟、赵亮采取出(chū)具警示函措施的(de)决(jué)定》（〔2024〕87 号）载(zài)明(míng)的事实(shí)，你们在新亚制程(chéng)（浙江）股份有限公(gōng)司（以(yǐ)下简称新亚制程(chéng)）2019 年、2020 年、2021 年年报审计项目执业中，存在以(yǐ)下问题：

　　一(yī)、对内部控制有效性评估和测试不到(dào)位

　　未实施恰当(dāng)的审计程序了解和评估新增的供应链代采业务相关内部(bù)控制有效性，且审(shěn)计(jì)底稿(gǎo)中(zhōng)关于相关内部控制有效的结论缺(quē)乏审计依据。上述行为不(bù)符合《中国注册会计师审计准则第1301 号——审计证据(jù)》（财会〔2016〕24 号）第(dì)十条、《中国注册会计师审计准则第 1131 号——审计工作底稿》（财会〔2016〕24 号、财会〔2022〕1 号）第十条(tiáo)第(dì)三项的相(xiāng)关规定。

　　二、保理和供(gōng)应链代采业务收入审(shěn)计程(chéng)序执行不到位

　　一是未(wèi)完整(zhěng)获取并检查保理(lǐ)和供(gōng)应链代采(cǎi)业务对应的(de)基础
交易合同及发票、物流凭证(zhèng)等资料，未就相关收入获取充分、适当的审计证据。二(èr)是未(wèi)对新亚制程(chéng)保理和供应链代采业务资料不完整、内容模糊等相关异常情况保持职业怀疑，未执行进(jìn)一步审计程序获取审计证据。上 述(shù)行为不符合《中国注册会计师审计(jì)准则第 1301 号——审计证(zhèng)据》（财会〔2016〕24 号）第十条、《中国注(zhù)册会计师审计准则第(dì) 1101 号——注册会计师的总体目标(biāo)和审计工作的基本要求》（财(cái)会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号）第二十八条和《中(zhōng)国注册会计师审(shěn)计准则第(dì) 1314 号——审(shěn)计抽样》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相(xiāng)关规定(dìng)。

　　三、函证程序执行不到位

　　对新亚制程子公司
深圳市
亚美斯通商(shāng)业保理有限(xiàn)公司的客户进行了函证，并留存(cún)客户回(huí)函及回(huí)函快递单，但未留存发(fā)函快递单，且项目组留存的回函快递单上未显示(shì)寄(jì)件地址，仅有(yǒu)的二维码也已过(guò)期，无(wú)法通过(guò)扫描查询(xún)寄件地址。上述行为不符合《中国注册会(huì)计师审计准则第(dì) 1131 号——审计工作底稿》（财会〔2016〕24 号(hào)、财会〔2022〕1 号）第三条、第十条 第二项的相关规定。

　　你(nǐ)们的上述行(xíng)为违反了(le)本所《股票上市规(guī)则（2022年修(xiū)订）》第 1.4 条、第 12.1.2 条 、第 12.3.3 条的规定。

　　请你们(men)严格遵守相关法律法规、注册会计师执业准则以及本所业务规则的(de)规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，确保审计(jì)执业质量。

　　特此函告。

　　深圳证(zhèng)券交易所(suǒ)

　　上市公司(sī)管理二部

　　2024 年 9 月 4 日

责任编辑：杨红卜

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