四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每(měi)日财报

9月(yuè)13日(rì)，普华(huá)永道涉恒大地产财务造假事件(jiàn)处罚落地。财政(zhèng)部、证监会对恒大地产(chǎn)年报及债券发行审(shěn)计工作未勤勉尽责案分别作出(chū)行政处罚，普华永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停经(jīng)营业务半年(nián)，成为有史(shǐ)以来被中国监管机构处罚最(zuì)重的一(yī)家会计师事务所。

行政处罚显示，在会计师事务所方面，财政部(bù)对普华永道涉(shè)及恒大地产2018年审计项目(mù)的违法行为，给予没收违法所得并(bìng)处罚款(kuǎn)共1.16亿元的行政处罚(fá)。同时，对普华永道警告(gào)、暂停经营业务6个(gè)月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计(jì)师(shī)方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相(xiāng)关财务(wù)报表审计报告的(de)4名签字注册会计师汤(tāng)振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据相关管理办法(fǎ)，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜(yú)、卢玉(yù)捷(jié)、金莹等7名参与编制恒大地产合并财(cái)务报表的注册会(huì)计师，给予警告或(huò)罚款的行政处罚(fá)。

对于香(xiāng)港罗兵咸永道会(huì)计师事(shì)务所为恒大集团提供(gōng)审计服务(wù)的有关责任，财政部(bù)将通过跨境审计监(jiān)管合(hé)作机制，积极协调(diào)配合香港会计及财务(wù)汇(huì)报局对相关违(wéi)法行为进行调查处理。

证监(jiān)会依法对普华永(yǒng)道恒大地产年报及债券发行审计工作(zuò)未勤勉尽责案作出(chū)行政处罚，没(méi)收普华永道案(àn)涉期间全部(bù)业务收入2774万元(yuán)，并处以顶格罚款2.97亿(yì)元，合计罚没3.25亿元。

证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉(miǎn)尽(jǐn)责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多(duō)项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的(de)职业怀疑(yí)，未作(zuò)出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额(é)、高比(bǐ)例财(cái)务造(zào)假。

一是审(shěn)计工作底稿(gǎo)失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行(xíng)情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效，现场(chǎng)走访(fǎng)认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片(piàn)空地”。三(sān)是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒(héng)大地产标注“不让去”的地(dì)产项(xiàng)目(mù)排除在走访样本之外。四(sì)是文件检查程序失灵(líng)，核验无(wú)异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资(zī)产负债表日。五是复核程序失(shī)守(shǒu)，现(xiàn)场走访程序复核工作流于形(xíng)式，复核人员基于对走访人(rén)员的“信任”出具复核结论。

普华永道(dào)为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计(jì)报告，为恒大地产(chǎn)20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发(fā)行出具保证财务数据真实、准(zhǔn)确、完整的声(shēng)明，普华永道制作、出具(jù)的文件存在虚假记载。

在处罚裁量上，证监会表示，已依法对普华(huá)永道两(liǎng)年间全部业务收(shōu)入予以没收，并(bìng)处以顶格罚款，与(yǔ)财(cái)政部协同罚款(kuǎn)共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停经(jīng)营业务的(de)行政处罚，暂(zàn)停业务范围涵盖(gài)证券领域，证监会不另行(xíng)作出暂停从事证券服务业务的行政处(chù)罚。

“普华永道上(shàng)述行为，不(bù)只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重(zhòng)侵蚀法律和(hé)诚信基础，严重损害投资者合(hé)法权益，严重破坏(huài)市场信心(xīn)，依法应予严惩。”证监(jiān)会有关负责人表(biǎo)示，证监会坚持依(yī)法办案，严格履行程序(xù)，以事实为依据，以法(fǎ)律为准绳，综合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定(dìng)的范围内，既从严从重处罚，又做到(dào)过罚(fá)相(xiāng)当。

与(yǔ)此同(tóng)时，华安、宝盈、汇安、易米等四家基金公司发布(bù)关于(yú)旗(qí)下基金改聘(pìn)会计师事务所的公告(gào)，其中三家公司的改聘事宜涉及旗下所有(yǒu)产品，已彻底解聘普华永道。这(zhè)预示着普华永道陷入“解聘潮”

汇安基金发布(bù)公告，自9月13日起，将旗下60多只基(jī)金的会计师事务所由普华永道更换为容诚(chéng)会计师事务所（以(yǐ)下简称容诚），涉及公司全部产品。

易(yì)米基金(jīn)也(yě)是(shì)如此，公司(sī)旗(qí)下10只基(jī)金自9月13日起全部将律师事务所(suǒ)由普华永道改聘为容诚(chéng)。

宝盈基金(jīn)公(gōng)告，已(yǐ)于9月12日为旗(qí)下数十只基金(jīn)更换了会计师事务所(suǒ)。此前(qián)，这些基金的审计(jì)机构为普华永道，现已改为(wèi)容诚。

事实上，早在8月初，宝盈基金就已将宝盈祥(xiáng)泽混(hùn)合的会计师事务所从普华永道更换为容诚。截至目前，宝盈基金旗下所有基金的会计(jì)师事务所更换工作均已完成(chéng)，与普华永(yǒng)道解约。

对此，普华永道(dào)针对处(chù)罚(fá)回应称:其(qí)充分配合了(le)监管机构(gòu)的检查工作(zuò)，尊重(zhòng)并坚决(jué)服从相关行政处罚决定。普华永(yǒng)道(dào)还表示，经过详细的内部调查(chá)，采取了一系列的整改和四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元(hé)追责措施。被处罚的相关恒大地产审(shěn)计团队成(chéng)员已经与公司终止了劳动关(guān)系。“普华永道(dào)的高质量审计在中国有着多年良好的历史(shǐ)，我们相信恒大审(shěn)计团队少数(shù)成员的行为(wèi)并不能代表普华永道中国兢(jīng)兢业业工作着的一万八千(qiān)多名员工。”上述声明表示，普(pǔ)华永道中国正在任命新的领(lǐng)导(dǎo)团队，包括在全球网(wǎng)络具有丰富质量管理经验的合伙人。新的领导团队将致力于推进质(zhì)量管理(lǐ)的提升，并将普(pǔ)华永(yǒng)道对资本(běn)市场信任与诚信的承诺作为第一要务。

一波(bō)未平一波又起，中国区(qū)团队人事大换血

李丹辞去(qù)普(pǔ)华永道中国区(qū)主席(xí)一职(zhí)，普华永道全球风(fēng)险与监管官何睦(mù)妮已被任命为中国区主(zhǔ)席(xí)。普华永道中国鉴证业务主管合伙人王笑(xiào)将担任更高(gāo)职务，负责(zé)领(lǐng)导普华永(yǒng)道(dào)中国的(de)审计及鉴证业务。

全球首席风险及监(jiān)管官“空降(jiàng)”中国。普华永道(dào)官(guān)网信息(xī)显示，何睦妮作为全球首席风险和监(jiān)管官，是普华永道(dào)全(quán)球领导团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英国(guó)公司管理委员会以来，她一直领导普华永(yǒng)道英国(guó)的鉴证和审计业务。她是英格兰和(hé)威尔士特许(xǔ)会计师协会(huì)（ICAEW）的会员，拥(yōng)有超过(guò)25年的经验，专注(zhù)于服务(wù)银行和更广泛的金融服务行业的审计(jì)和咨询客户。

李丹(dān)在致全体员工的话中表达了对何睦妮的欢迎。“在(zài)过去的几周里，她一直与我和普华永道中国(guó)管理团队密切合作，我坚信她将带(dài)领(lǐng)公司继续前行，翻(fān)开新的篇章。”李丹表(biǎo)示，非常荣幸能够在(zài)过去(qù)的一段时间里担(dān)任普(pǔ)华永道(dào)中国区主席职务。未来，将全力支(zhī)持何睦妮(nī)的工(gōng)作。

王笑领导普华永道中国审计业务，声明中的另一项人事调整(zhěng)是，普华永道中国鉴证业务主管Kevin Wang将担任更重要的职务，领导普(pǔ)华永道中国的审计和鉴证业(yè)务。据普(pǔ)华永道(dào)中国官网，Kevin Wang的中文名为王笑，目前官网(wǎng)的职务为普华永道中(zhōng)国中部审计主管合伙人，亦(yì)是普华永道特殊普通合伙(huǒ)管(guǎn)委会、普华永道(dào)大中华区审计业务管委会执行委员(yuán)。

声明中(zhōng)，普华永道全球主席Mohamed Kande在评论此次事件时表示：“普华永道中天恒大地产审计(jì)团队所做的工作远低于我们的高预期，完全无法接受。它并不代表我们作为一个(gè)网(wǎng)络所代表的立场，普(pǔ)华永道(dào)没(méi)有这样的空间。因此，在进行彻底调查后，我们确保采取行动追究责任人的责任，并制定全面的补(bǔ)救(jiù)计划，为未来打造更强大的普华永道(dào)中国业(yè)务。中国仍然是普华永道网络的重要组成部分(fēn)，我对普华永道(dào)的(de)合作伙伴和员工充(chōng)满信心，我们将共同努(nǔ)力重(zhòng)建与(yǔ)利益相关者(zhě)的信任。”

普华永道美国裁员为15年以来首次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际(jì)知名会计事务所普华(huá)永道（PwC）宣布，将在其美(měi)国(guó)子公(gōng)司（美(měi)国及其海外分(fēn)部）进(jìn)行裁员，预计裁员人(rén)数将达到 1800 人。

官网资料显示，普华永道全球各成员机构组成的网络遍及151个国家和地区(qū)，有超过36.4万名员工，业务范围包括在审计、咨询及税务领域提供服务(wù)。

其中，普华永道中国内地、中国香港及(jí)中国澳门成员机构根据各地适用的法律协作运营。整体而言，员工总数超(chāo)过2万人，其中(zhōng)包括(kuò)逾800名合伙人。

这是自 2009 年金融危(wēi)机以来，普华永道首次采取正式(shì)的裁员行动，并重组(zǔ)其产品(pǐn)和技术部门，以简化运营，并应对某些咨询服(fú)务需求(qiú)下降的问题。

据知情人士透露，此次裁员主要集中在咨询(xún)、产品(pǐn)和技(jì)术(shù)部门，涉及从初级员工到高管(guǎn)的多个职位，包括商(shāng)业(yè)服务、审计和税务等。普华永道计划在 10 月份通(tōng)知受(shòu)影响的员工，约占美国部门员工总数的 2.5%。在此期(qī)间，安永、毕马威(wēi)和德勤共同解雇了数千名美国员工(gōng)。

据不完全统计，目前已有超30家A股上市公(gōng)司(sī)、7家港股上市公司、9家基金公(gōng)司解聘。以2023年的审(shěn)计费用计算，普华永道丢失A股客户的(de)影(yǐng)响合(hé)计超5.4亿元，占公司2023年A股总审计费用的6成(chéng)以上。不过，随着多家(jiā)企(qǐ)业陆续解约，安永(yǒng)、德勤、毕(bì)马威、容(róng)诚(chéng)等会计(jì)事务所或(huò)许会接(jiē)手普华永道解约的(de)企业。

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