监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回(huí)IPO申请后，若(ruò)有违规行为仍难逃监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"处罚(fá)。

9月13日，深交所披露4份监管函，都与此前(qián)申报创业板IPO的苏(sū)州奥德高端装备股份有限公司相关(guān)。

监管函显示，因存在(zài)未完整披露(lù)报告期内与关联方及第(dì)三方进行的资(zī)金拆借；未(wèi)充分披露(lù)内部控制缺陷、公司治(zhì)理不(bù)规范的情形；部分(fēn)会计处理不规范，相关信息披露不准(zhǔn)确等违规(guī)问题，最终，发行人奥德装(zhuāng)备、保荐机构国(guó)投证券、律所北京金杜所、会计师事务所中汇(huì)所及(jí)相关人员(yuán)均收到深交所书面警示函。

值得一提的是，2023年7月7日，中证协组织完成对首发企业信息(xī)披露质量抽(chōu)查的抽签工作(zuò)，11家企(qǐ)业被抽中，奥德装备位列名单中(zhōng)，接受(shòu)过证监会(huì)对其信息披露质(zhì)量及中介(jiè)机构执(zhí)业质量进行现场检查。

IPO企(qǐ)业存在(zài)违规行为

深交所发布《关(guān)于对苏州奥德高端装(zhuāng)备股(gǔ)份有(yǒu)限公司、周定山、祝新生、俞莉茜的监管函》。

据悉，苏州奥(ào)德(dé)高端装(zhuāng)备股份(fèn)有限公司（简称“奥(ào)德装备”）2023年6月30日创业板上(shàng)市申请(qǐng)获受(shòu)理，今年(nián)1月19日发行上市审核状态变更为“已问(wèn)询(xún)”，今年6月8日(rì)，该公司撤(chè)回上(shàng)市(shì)申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥(ào)德装备存在以下违(wéi)规行(xíng)为：

一是，未完整披露报告期内与关联方及第三(sān)方进(jìn)行的资金拆借。

招股说明书（申报稿）显示，报告期内，奥德装备存在与实(shí)际控制人周定山进行资金拆借等财务内控不规范的情形，但在申报前已整(zhěng)改规范完毕(bì)。

证监会现(xiàn)场检查发现，奥德(dé)装备未完整披露与关联自然人周某芬（实际控制人妹妹）以及其他非关联第三(sān)方(fāng)的资金拆(chāi)借(jiè)。一是未完整披露与关联方周某芬的资金(jīn)拆借。2018年1月1日，公司向关(guān)联自(zì)然人周某芬拆入资金 607.02万元并已在报告(gào)期前偿还(hái)了部分借款等情况。二是未充分披(pī)露与非关联第(dì)三方的大额资金(jīn)拆借。报告期内(nèi)，该公司向其(qí)他非关联自然(rán)人拆入 610 万元(yuán)、拆出 53.15 万元，但未按照《招股说明书准则》第七十条的要求充分披露该等(děng)资金拆借情形。

二是，未充分披露内部控制缺陷、公司治理(lǐ)不规范的情形。

招股说明书（申(shēn)报稿）显示，奥德装备建(jiàn)立了规范的(de)内部治理结构，股东大会、董事(shì)会(huì)和监事会均按照制度规范(fàn)运行；内部控制(zhì)体(tǐ)系较为(wèi)健全，在公司经营管理各个关键(jiàn)环节等方面发挥了较好的管控(kòng)作用。

证监会现场检查发现，该公(gōng)司销售、存货、研(yán)发(fā)等方面内部(bù)控制(zhì)存在缺(quē)陷，公司治理存在不规范的情形，但(dàn)未充分披露相关情况，包括销(xiāo)售管理方面，ERP系统中销售出库单单据存(cún)在后补、部分出库单日期晚于发货(huò)日期以(yǐ)及制(zhì)单(dān)人和复核人为(wèi)同一人的情形(xíng)等。

三是，部分(fēn)会计处理不(bù)规范，相关信息(xī)披(pī)露不准确。

证监会现场检查发现，监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"该公司存在较多会计处理(lǐ)不规范，相关信息披露不准确的情(qíng)形。例如，未(wèi)按会计准则的规定(dìng)计提并(bìng)缴(jiǎo)纳工(gōng)会经费、未足额计提职工教育经费，导致利(lì)润总额披露不准确；研发费用会计处理(lǐ)不规范，存在将模具费(fèi)用中无法区分是否与生(shēng)产混(hùn)同的费用直(zhí)接计入研发(fā)费用的情形(xíng)等。

最(zuì)终，奥德装备作为信息披露的第一责任人，深交所上(shàng)市(shì)审核中心决定(dìng)对该公司(sī)采(cǎi)取(qǔ)书(shū)面警示的自律监管措施。

公(gōng)开信息显示，奥德装备在(zài)去(qù)年7月7日，被中(zhōng)证协从225家受(shòu)理(lǐ)企业中抽出，选中为11家接受证监会现(xiàn)场检查的企业之一。

券商、律所、会计所齐(qí)领罚单

除了(le)拟上市公(gōng)司(sī)奥德装备，此(cǐ)次券商、律所和(hé)会计所等相关中(zhōng)介机(jī)构也一起领(lǐng)了罚单。

对于保荐机(jī)构国(guó)投(tóu)证券和(hé)相关保荐代表(biǎo)人，深交所也(yě)采取了书面警示(shì)的自律监管措施。

深交所表示，经查，国投证券及两位保荐代表人在执业过程中存在未对发行人报告期(qī)内部分资金拆借予以(yǐ)充分关(guān)注并审慎(shèn)核查；未对发行人内部控制缺(quē)陷、公司(sī)治理不规范的情形予以充分关(guān)注并审慎核查；未对发行人会计(jì)处理不(bù)规范、信息披露不准(zhǔn)确的情形予以(yǐ)充(chōng)分关注。

与此同时，审计机(jī)构(gòu)中汇会计(jì)师事务所（特殊普通(tōng)合(hé)伙）（简称“中汇所”）及签字注册会(huì)计师收到书面警示函。

深(shēn)交所表(biǎo)示，经查，中汇所及三位项目签字注册会(huì)计师在执业过程中存在未(wèi)对发行人(rén)报告期内部分(fēn)资金(jīn)拆借予以(yǐ)充分关注并审慎核查；未(wèi)对发(fā)行人内部控制缺陷(xiàn)予以充分关注(zhù)并审慎核查；未对发行人会计(jì)处理不规范、信息披露不准确的情形予(yǔ)以(yǐ)充分关注。

此外，相关律所北京(jīng)市金杜律师事务所和签字律师，深交所表示，经查，北京金杜律师事务所及两位项目(mù)签字律师在执业过程中存在未(wèi)对发行人报告期内关联(lián)方资金拆借予以充分关注并审慎核查(chá)；未对发行人公(gōng)司治(zhì)理不规范的情形予以充分关注并审慎核查。

因(yīn)此，深交所对北京市金杜律师(shī)事务(wù)所和签(qiān)字律师采(cǎi)取书面警示的(de)自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任编辑：石秀珍 SF183

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