A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光

虚增营业收入(rù)、虚增存货，*ST新纺(002087)或锁定退市(shì)。

*ST新纺4月28日晚(wǎn)间公告，公司当(dāng)日收到(dào)河南证监局出具(jù)的《行政处(chù)罚及(jí)市场禁入事先告知书(shū)》。

根据《告知书》查明涉嫌违法的事实，*ST新纺存在虚增营业收入，虚减、虚增(zēng)营业成(chéng)本，虚增(zēng)存(cún)货，虚增研发(fā)费用，虚增、虚减利润等违法事实。

前(qián)述事项可能触及《深圳证券交易所股票上市规则(zé)》（2023 年 8 月修订）第 9.5.2 条规定的重大违法(fǎ)强制退市情(qíng)形，公司股票可能(néng)被实施(shī)重(zhòng)大违法强制退市。

*ST新纺称，目前，公(gōng)司正(zhèng)在对《告知书》涉嫌违法的事实和财务数(shù)据予以核实，最终结果以河南证监局出具的正(zhèng)式(shì)决定书为准。公(gōng)司(sī)将持续关注并在收到正式(shì)的处罚决定后及时披露相关信息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减营业收入，导(dǎo)致(zhì)2016年至2022年年度报告存在虚(xū)假记载。2016年至2022年，*ST新纺及子(zi)公司通过与(yǔ)外部业务主体之(zhī)间不具有商业实(shí)质、不符合(hé)收入确认条件(jiàn)的虚假贸易(yì)虚增营业收入和营业成本。

其中，2016年虚增(zēng)营业收(shōu)入(rù)2.3亿元，虚增(zēng)营业成(chéng)本2.3亿元；2017 年(nián)虚增营业收入3.77亿元，虚增(zēng)营业成本(běn)3.77亿元；2018年虚增(zēng)营业(yè)收入6.76亿元(yuán)，虚增营业成本5.94亿元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不(bù)符合收入确认条件时提(tí)前对部分销(xiāo)售业务确(què)认收入，在符合收入确认条件时再次确认(rèn)收入，导致公司虚增营业(yè)收入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增营业收入2.15亿元，虚(xū)增营业成(chéng)本1.51亿(yì)元，虚增利润总额6372.33万(wàn)元；2021 年虚增营业收入(rù)4227.46万元，虚(xū)增营业成本3308.27万元，虚增利润总额919.18万元；2022 年虚增营业收入357.83万元，虚增营业成本471.82万(wàn)元，虚减利润总额113.99万元。

另外，*ST新纺与子公司之间以购销棉花、棉纱业务所开具的发票作为确(què)认收入依据，与实际情况不符，母(mǔ)子公(gōng)司之间合并抵销(xiāo)不准确，导致公司虚增营业收入。

2016年至(zhì)2021年，*ST新纺通过调整原材料(liào)入(rù)账数量、金(jīn)额或凭证，虚增产成品(pǐn)数量等方式(shì)虚减营业成本。2016 年至2022年，*ST新(xīn)纺因虚减营业(yè)成本等因素(sù)影响，导致虚增存货。*ST新纺还通过拆(chāi)分生产成本计入研发费用等方式虚增(zēng)研发费用。

对此，河南证监局对(duì)*ST新纺责(zé)令改正，给予警(jǐng)告，并处以(yǐ)1000 万元罚款(kuǎn)。对时任公司董事长魏学柱给予警告，并处以500万元(yuán)罚款，对魏(wèi)学柱采取终身证(zhèng)券市场(chǎng)禁入措施；对公司董事、副总经理、时任财务总(zǒng)监、董事会秘书许勤(qín)芝给予警告，并处以400万元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场禁入措施。

公告显示，根(gēn)据(jù)《行政处罚事先告知书》认定的情况(kuàng)，*ST新纺判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉(shè)及的信息(xī)披露违法违规行为存在可能触(chù)及《深圳证券交易(yì)所(suǒ)股(gǔ)票上市规则》规定的重大(dà)违法强制退市的情形，根据相关规则，公司将被叠加退(tuì)市风(fēng)险警示。

此前，*ST新纺发布公告显示，公司于3月(yuè)22日(rì)收到(dào)中国证监会下发的《立案告(gào)知书》，《立案告知书》主要内容(róng)为：因涉嫌信息披露违法违(wéi)规，根据(jù)相关法律法规，2024年3月21日，中国证监会决定(dìng)对(duì)*ST新纺立案。

公(gōng)开资料显示(shì)，*ST新纺(fǎng)从事(shì)中高档棉纺织品的生产与销(xiāo)售，主要产品包括纱线系列产品(pǐn)等、坯布及(jí)面料系列产品。公司预计2023年净利亏损2.9亿元至2.4亿元，比上年同期减少亏损79.41%至(zhì)82.96%。

主要原因是2022年因前期公司合并范围不完整、自查存货账实存(cún)在不(bù)符等情况采取追(zhuī)溯重述法对前期财(cái)务(wù)报表进行会计差错(cuò)更正，此项(xiàng)工作目前仍(réng)在进行中(zhōng)。

当(dāng)前(qián)，A股退市机制(zhì)正在(zài)逐步优化。机构分析认为，不断完(wán)善的退(tuì)市机(jī)制将有助于构建一个更加规范、透(tòu)明、高效的资本市场环境，促进(jìn)A股市场的健康发展(zhǎn)。

虚增营业收入、虚增存货(huò)，*ST新纺（002087）或锁定退市。

*ST新纺4月28日晚间(jiān)公告(gào)，公(gōng)司(sī)当日(rì)收到河南证监(jiān)局出具的(de)《行政处罚(fá)及市场禁(jìn)入事先告知书》。

根据(jù)《告知书》查明涉(shè)嫌违法的事实，*ST新纺存在虚增营业收入，虚减、虚(xū)增营业成本，虚(xū)增存货，虚增研发费用，虚增(zēng)、虚减利(lì)润等违法事实。

前述事项可能触及《深圳证券交(jiāo)易所股票上市规则》（2023 年 8 月修订）第 9.5.2 条规定(dìng)的重大违法强制退市情形，公司(sī)股票可能(néng)被(bèi)实施重大违法强制退市。

*ST新纺称，目前，公司(sī)正在对《告知(zhī)书》涉嫌违法的事实和财务数据予以核实，最终结果以河南证监(jiān)局出具的正式(shì)决定书为(wèi)准。公(gōng)司将持续关注并在收到正式的处罚决定后及时披露相关信息。

据《告知书》披露，*ST新纺涉嫌虚增、虚减营业收(shōu)入(rù)，导致(zhì)2016年至2022年年度报告(gào)存在虚假记载。2016年至2022年，*ST新(xīn)纺及子公司通过与外部业(yè)务主(zhǔ)体之间不具有(yǒu)商业(yè)实质、不符合收入确认条件的虚假(jiǎ)贸易(yì)虚增营业收入和(hé)营(yíng)业成(chéng)本。

其(qí)中，2016年虚(xū)增营业收入2.3亿元，虚增营业成本2.3亿元；2017 年虚(xū)增营业收入3.77亿元，虚增营业(yè)成(chéng)本3.77亿(yì)元；2018年虚增营业收入(rù)6.76亿元，虚(xū)增营业成本5.94亿(yì)元……

2020年至2022 年，*ST新纺在不符合收入确认条件时(shí)提前对部分销(xiāo)售业(yè)务确认收入，在符合收入确认条(tiáo)件时再(zài)次确(què)认收入(rù)，导致公司虚增营业收(shōu)入，并虚增或虚减利润总额。

其中，2020年虚增(zēng)营业收入2.15亿元，虚增营业成(chéng)本1.51亿元，虚增利润总额6372.33万(wàn)元；2021 年(nián)虚增营业收入4227.46万元，虚增营业成本3308.27万元，虚(xū)增(zēng)利润总额919.18万元；2022 年虚增营业(yè)收入357.83万(wàn)元，虚增营业成本471.82万元，虚减利润总(zǒng)额(é)113.99万元。

另外，*ST新纺与子公司之间以购销棉花、棉纱业务所开具的发票作为确(què)认收入依据，与实际情况不符，母子(zi)公司之间(jiān)合并抵销不准确，导致公(gōng)司(sī)虚增营业收入。

2016年至(zhì)2021年，*ST新纺通过调(diào)整原材料入账数量、金额或凭证，虚增产(chǎn)成品数量等方式虚减营业(yè)成(chéng)本。2016 年至2022年，*ST新纺因虚(xū)减营业成本等因素影响，导致虚增存货。*ST新纺还通过(guò)拆分生(shēng)产(chǎn)成(chéng)本计入研发费用等方式虚增研发费用(yòng)。

对此，河南证监局对*ST新纺责令改(gǎi)正(zhèng)，给予警告，并处以1000 万元罚(fá)款。对时A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光任公司(sī)董(dǒng)事长魏学柱给予警告(gào)，并处以500万(wàn)元罚款，对魏学柱采取终身证券市场禁入措施；对公司董事、副总(zǒng)经理、时任财务总监、董事会(huì)秘书许勤芝(zhī)给(gěi)予警告，并处以400万元罚款，对许勤芝采取 10 年证券市场禁入措(cuò)施。

公告(gào)显(xiǎn)示，根据《行政处罚事先告(gào)知书》认定的情况，*ST新纺判断本次(cì)收到的《行政处罚事先告知书》涉及的信息披露违法违规行为存在可能触(chù)及《深圳证券交(jiāo)易所(suǒ)股票上(shàng)市规则》规(guī)定的重大(dà)违法(fǎ)强制退市(shì)的情形，根据相关规则，公司将被叠加退市风险警示。

此前，*ST新(xīn)纺发布公告(gào)显示，公(gōng)司于3月(yuè)22日收到中国证(zhèng)监会下发的《立(lì)案(àn)告知书》，《立案告知(zhī)书》主要内容为：因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，2024年(nián)3月21日，中国证监会(huì)决定对*ST新纺立案(àn)。

公开资料显示，*ST新纺从事中高档棉纺织(zhī)品(pǐn)的生产与销售，主(zhǔ)要(yào)产品包括纱线系列产品等、坯布及(jí)面料系列产(chǎn)品。公司(sī)预计2023年净利亏损(sǔn)2.9亿元至2.4亿元，比上年同期(qī)减少亏损(sǔn)79.41%至82.96%。

主要原(yuán)因是2022年因前期公司合并(bìng)范围不完整、自查存货账实存在(zài)不符等情况采取追溯(sù)重述法对前期财务报表进行会计(jì)差错更正，此项工作目前仍在进行中。

当(dāng)前，A股退市机制正(zhèng)在逐步优(yōu)化。机构分析认为，不断完善(shàn)的退市机制将有助于构建(jiàn)一个(gè)更加规范、透明、A股重大违法强制退市，或再添一例！虚增收入手法曝光高效的资本市场环境，促进A股市场的(de)健康发展。

责编：陈丽湘

校对(duì)：王锦程(chéng)

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