4.41亿元！财政部、证监会协同“顶格”处罚普华永道

专题：涉恒大(dà)地(dì)产(chǎn)财(cái)务造假证监会：对普华永道处以顶格罚款2.97亿(yì)元

◎记(jì)者李(lǐ)苑梁银(yín)妍(yán)

9月13日，财(cái)政(zhèng)部、中国证监会公布(bù)对普华永道的“顶格”罚(fá)单，两部门协同罚没款合计4.41亿元。财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并(bìng)处罚款(kuǎn)共1.16亿(yì)元的行政处罚；证监会对普华永道恒大(dà)地产年报及债券发行审计工作(zuò)未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华永(yǒng)道案涉期间(jiān)全部业务收入(rù)2774万元，并处以顶(dǐng)格罚款2.97亿元(yuán)，合计罚没3.25亿元(yuán)。

根据《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道及其广(guǎng)州分所(suǒ)的恒大(dà)地产集团有限公司审计项目执业(yè)质(zhì)量开(kāi)展了专项检查。经查(chá)，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大地(dì)产财务(wù)报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的(de)审计意见，出具虚(xū)假审计(jì)报告。

针对检查发现的问题，2024年9月，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和(hé)国行政处罚(fá)法》，对普华永道(dào)及相关注册会计师作(zuò)出行政处罚决定。

会(huì)计(jì)师(shī)事务所方面，按照《中华人民共和国行政处罚法》有关规定(dìng)，考虑到(dào)证监会依据《中(zhōng)华人民共和国(guó)证券法》对普华永道涉及恒(héng)大(dà)地(dì)产2019年、2020年(nián)审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共3.25亿元的行政处罚，财政部(bù)依据《中华人民(mín)共和国注册会计师法》，对(duì)普华永道涉及恒大地产(chǎn)2018年审(shěn)计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的(de)行政处罚。同时，财(cái)政部依据(jù)《中华人民共和国注册会(huì)计师(shī)法》，给予普华永道警告、暂(zàn)停经营业务6个月、撤销普华永道广州分(fēn)所的行政处罚。

注册会计(jì)师(shī)方面，财政部(bù)依据《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国注册(cè)会计师法》，对恒大地(dì)产2018年至2020年相(xiāng)关财务报表审计报告的4名(míng)签字注册会(huì)计师汤(tāng)振峰、魏泽、朱(zhū)立为、蔡秀娟，给予吊销(xiāo)注册会(huì)计(jì)师证书(shū)的处罚(fá)；依据《会计师(shī)事(shì)务(wù)所执业许可和监督管(guǎn)理办法》，对陈耘涛、吴德恩(ēn)、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告(gào)或罚款的(de)行政处罚。

据证监会介绍，2024年5月，证监会对公司债券发行人恒(héng)大地产财(cái)务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定恒大地产2019年、2020年年报(bào)存在虚假记(jì)载，相关5次公司债券发行构成欺诈发行。普华永道(dào)为恒大地产2019年、2020年(nián)年报均出具(jù)了标准无保留(liú)意(yì)见审计报告(gào)，为5次债券发行出具保证财(cái)务数据真(zhēn)实(shí)、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在(zài)虚假记载。

据此，证(zhèng)监会依法责令改正，认定普华永道在上述期间执行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部(bù)业务收入2774万元均为违法业务收入，依法全部予(yǔ)以没(méi)收，并按“没一(yī)罚十”处顶格罚款2.77亿元，同时对4次未收费债券发行审(shěn)计(jì)服务按上限罚款2000万(wàn)元(yuán)，对普华永道(dào)罚没(méi)款总(zǒng)计3.25亿元。

证监会表示，在处罚裁量(liàng)上，证监会依法对普华永道两年间全部业(yè)务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上，鉴(jiàn)于财政部已对普华永道作出暂停经营业(yè)务的行政处罚，暂停业(yè)务范围涵盖证券领域，证监会不(bù)另行作(zuò)出暂停从事证券(quàn)服务业务的行政处罚。

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责任(rèn)编辑：石秀珍 SF183

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