证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”

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专题：涉恒大地产财务(wù)造假证监会：对普华永道处以(yǐ)顶格罚款2.97亿元

◎记者梁银妍

9月13日，中国证监会(huì)以有关负责人答记者问的方式回应了普华永道(dào)行政处罚(fá)案件情况。有关负责人表示，普华永道在执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报审计及债(zhài)券发行服务过程(chéng)中，存(cún)在审计工作底稿(gǎo)失真、现(xiàn)场走访程序失效、样本选(xuǎn)取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等问题。证监会没收普华永道全部业(yè)务收入，并处以顶格罚款，罚没款总计3.25亿元，接近(jìn)证监会此前(qián)三(sān)年对(duì)50多家次违法违规会计师事务(wù)所的罚没款总(zǒng)和。

普华(huá)永道违(wéi)反多项审计准则(zé)

据有关负(fù)责人介绍，前期，证监会对恒大地产2019年、2020年(nián)年报存在虚假(jiǎ)记载(zài)、欺诈发行公司(sī)债券等(děng)违法行为依法严肃作(zuò)出行政处罚。普华永道是恒大地产上述期间(jiān)的审计机(jī)构，证监会(huì)对其进行(xíng)了调查。经查，普(pǔ)华永道在执行恒大地产(chǎn)2019年、2020年年报审计及债(zhài)券发(fā)行(xíng)服务过程中，未勤勉(miǎn)尽责，违反多项审计准则，多项审计程序失效。

有关负(fù)责人(rén)对(duì)普华永道存(cún)在的问题，进行了具体说明，包括审计工作底稿失(shī)真、现场走访程序失效、样本选取(qǔ)范围失控、文件检查(chá)程序失灵、复核程序失守等(děng)。

上(shàng)述负责人表示，普(pǔ)华永道一方面未勤勉(miǎn)尽责，未(wèi)正确判断2019年度、2020年(nián)度恒大地产总体收(shōu)入确认的实际(jì)情况，未对恒大地产财务数据异常情况保持(chí)合(hé)理职业怀疑，未(wèi)有效识别(bié)恒大地(dì)产大金额、高比例的财务造假，甚(shèn)至对(duì)恒大地产财务造假(jiǎ)迹象和(hé)动向“睁一只眼闭一只眼(yǎn)”；另一方面出(chū)具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保(bǎo)证财务数据(jù)真实、准确、完整(zhěng)的声明，属于所(suǒ)制作、出具的文件有虚假(jiǎ)记载的情形。

没收全部业务(wù)收(shōu)入并处以顶格(gé)罚款

有(yǒu)关负责人(rén)表(biǎo)示，普华(huá)永道的行为(wèi)，不只是简单的审计失职、失效行为，它在(zài)一定程度上掩盖甚至纵容了(le)恒大(dà)地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵(qīn)蚀法律和诚信基础，严重(zhòng)损害投资者合法权益(yì)，严重破(pò)坏市场信心，依法应予严惩。

上述负责人表示，证监会综合(hé)考虑(lǜ)其违法事实、性质及社会危害程度(dù)等，在法(fǎ)律规定的范围内，既从严从重(zhòng)处罚，又做(zuò)到过罚相当：

一是没收全部(bù)业务收(shōu)入。其间，普华永道除执行恒大地产两年年报审计并为恒大地产债券发行提供审计服务外，还执(zhí)行(xíng)2次半年度审阅、6次特殊目的审计。证监会依法认定上述项下收取的业务收(shōu)入2774万元均为违法业务收入，依法全部予以没收。

二是处以顶格罚款。证监会对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对4次(cì)未收费债券发行审计服务每(měi)次按上限罚款(kuǎn)500万(wàn)元、合计罚款2000万元。

有关负责人说，会计师事务所等证券服务机(jī)构执(zhí)业中草率疏忽、麻痹(bì)大意，甚(shèn)至 “当摆设”“走过(guò)场”，未勤勉、不尽责，制作、出(chū)具文件有(yǒu)虚假记载、误导性陈述或者重(zhòng)大遗漏，就可能被没收违法业(yè)务收入，并被处以数倍甚至顶格罚款，情节严重的还可能执业受限，以致(zhì)收(shōu)入归零、业务流失，甚至(zhì)陷入声誉危机。

“罚(fá)一劝百。”上述负责人(rén)说，希望广大中介机构引以为戒，慎终如初，不折不扣地履行(xíng)法(fǎ)律规定的义务要求(qiú)，时刻紧绷勤勉尽责这(zhè)根弦，真正立足专业(yè)、审慎执业(yè)、珍惜声誉(yù)，客观、独立、专业地发表意见，确保制作出具文件不存在虚假记载、误导性(xìng)陈述或(huò)者重大(dà)遗漏，不负众托，真正担(dān)负起(qǐ)证券市场“看门(mén)人”职责。

证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”"font-L">积极配合调查处理恒大地产(chǎn)违(wéi)法行为

有关负责(zé)人还回(huí)应了追究恒(héng)大集团及审计机构违法(fǎ)行(xíng)为的后续安(ān)排。

上述负(fù)责人称，恒大地(dì)产是境内(nèi)法(fǎ)人，在境内交(jiāo)易所债券市场公开发行公司(sī)债券，依(yī)据《中华人民共和国证券法》，证监(jiān)会对恒大地产公司债券发行交易活动及其审计机构普华永道证券服务业务负有监管职责。查处恒大(dà)地产欺诈发行、信息披露违法及其审计机构普华永道未勤勉尽(jǐn)责问题，既是证监会的(de)权限范畴，更是职责所在。

据了解，恒大集团是境(jìng)外(wài)法人，在我国香港地区交易所上市。恒大集团在我国香(xiāng)港地区发行证券并上市(shì)交易行为及其审计机构执业行为，受我国香(xiāng)港地区法律约束。

“我们注意到，我国香港(gǎng)地区有关监(jiān)管机构近期表示，正(zhèng)就恒(héng)大集团审计机构(gòu)的相关审计等(děng)进行独立调查(chá)。”有关负责人说，后续如果(guǒ)我国香港地区有关(guān)方(fāng)面提出请求(qiú)，证监会将协同财政部通过跨(kuà)境执法(fǎ)合作机制和证监会：普华永道对恒大地产财务造假“睁一只眼闭一只眼”渠道，积极配合有关方面对相关违法行为进(jìn)行调(diào)查处(chù)理(lǐ)。

责任编辑：石秀珍 SF183

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