*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔

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　　*ST华铁最(zuì)近有两次立(lì)案，第 一次立案调查：2023年7月12日，*ST华铁及实际控制(zhì)人宣瑞国因涉(shè)嫌(xián)信披违法违规被(bèi)证监会立案调查(chá)；第二次立案调查：2024年5月8日(rì)，*ST华铁公(gōng)告，因公司涉嫌未(wèi)按时披露2023年年报和2024年一季报等信(xìn)披违法违规行为，再次收到证监会下发的《立案告知(zhī)书》。

　　信披违法行为(wèi)主要如下：

　　1、虚假贸易虚(xū)增业绩(jì)：2020年(nián)及2021年，*ST华铁子公司青岛亚(yà)通达铁路(lù)设备制造有限公司通过与伊犁(lí)远音新能源技术有限公司、中科恒通（宁(níng)夏）新能源储能有限(xiàn)公司分别签订太阳能电池组件(jiàn)采购合(hé)同和销售合同的方式，开展虚假贸易，虚(xū)增收入、利润。2020年虚增(zēng)营业收入171,327,433.93元、2021年虚增营业收入119,512,192.15元，分(fēn)别占当期报告披露营(yíng)业收(shōu)入(rù)的7.64%、6.01%；2020年虚增利润总额19,115,044.59元(yuán)、2021年虚增利(lì)润总额19,512,194.35元，分别占(zhàn)当期报告披露利润总额的3.17%、3.39%。

　　2、少计资产减值
损失：2015年*ST华铁收购香港通达100%股权，间(jiān)接持有青(qīng)岛亚通达铁路设备有限公司、亚通(tōng)达制造100%股权；2019年收购(gòu)山东嘉泰交通设备有限公司51%股权，形成相(xiāng)应资产组。但在2020年、2021年对上述资产组实施商誉(yù)减(jiǎn)值测
试过程中，存在未结(jié)合香港通达(dá)资(zī)产组中相(xiāng)关公司业务实际情况作出合理经营(yíng)预测，未(wèi)考虑(lǜ)山东(dōng)嘉泰开展(zhǎn)的相关业务在实际执行中存在的不确定性，对项目落地的(de)业务(wù)规模预(yù)测过于乐观等问题，导致2020年(nián)、2021年分别少计资产减值损失30,649,440.08元、109,938,468.61元。

　　3、未按规定披露关联交易：2019年(nián)至2022年，*ST华铁及(jí)北京全通达科技发展有限公司、亚通达设*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔备、山东(dōng)嘉泰等子公司与(yǔ)实际控制(zhì)人宣瑞国控制的(de)相关(guān)关联方发生大量资金往来。2019年发生关联交(jiāo)易876,706,408.02元，占当期报告披露净资产的19.01%；202*ST华铁（000976）是如何愁坏了年审机构？股民可索赔0年发生关(guān)联交易2,924,756,011.06元(yuán)，占当期(qī)报告披露净资产的56.62%；2021年发(fā)生关(guān)联交(jiāo)易7,320,873,238.47元，占当期报告披露净资产的138.14%；2022年发生关联交易7,272,536,867.09元，占当期报告披露净资产金额的232.53%。这些关联交易事项属于(yú)应当
及时披露的重大事件，且 应当在定期报告(gào)中披露，但*ST华铁未按规(guī)定及(jí)时披露，也未在2019年年度报告、2020年年(nián)度报告、2021年年度报告中(zhōng)完整披露，仅在2022年年度报告中部分披露，构成重大遗(yí)漏(lòu)。

　　与(yǔ)此同时，*ST华铁存在着控股股(gǔ)东及其他(tā)关联方(fāng)非经营性资(zī)金占用情形，2019年- 2022年(nián)，*ST华铁与其实际(jì)控(kòng)制人(rén)宣瑞国控制(zhì)的相关关联方发生资金往来(lái)，截至2022年12月31日，控股股(gǔ)东(dōng)及其他关联方尚存在(zài)非经营(yíng)性资金占用(yòng)资金余(yú)额（含(hán)本金利(lì)息）约13亿元，截至2024年(nián)7月31日，仅归还占用资金1亿余元。

　　*ST华铁(tiě)未如(rú)期公(gōng)布2023年审计报告(gào)、年报等与审计(jì)委员会可能无法进行通(tōng)过表决进而提交董事会有关。主要问题存在于资(zī)金占用问题整 改未达(dá)预期、存在大额异常(cháng)预付款等资金异常
支出事项、公司治理及(jí)内部(bù)控制存在缺陷（如在识别及披露关联(lián)方及关(guān)联交易、资金管理(lǐ)、商誉减值测试等内部 控制运行方面均存在(zài)缺陷）。这些历史遗留的内控问题若未得到有效整改，会让审计(jì)委(wěi)员会对公司当前的内部控制状况缺乏信心，从而增(zēng)加内(nèi)控审计报告无法提交(jiāo)董事会的风险。

　　关于资金占用*ST华铁(tiě)发布过不实消息，被采取监管措施和通(tōng)报(bào)批评(píng)。2024年(nián)6月7日晚间(jiān)，ST华(huá)铁公告称公司及时任董事长、时任(rèn)副总经理兼(jiān)董事会秘书于(yú)当(dāng)日收到广(guǎng)东证监局下发(fā)的出具警示函措(cuò)施的决定以及交易所的通报批评处分决定(dìng)。

　　经查，2024年2月6日，ST华(huá)铁(tiě)通过官方(fāng)微信公众号发布消息称，公司(sī)与杭实(shí)股权投资基金管理(lǐ)（杭州）有(yǒu)限公司(sī)（以下简称“杭实(shí)基金”）达成战略合(hé)作协议，并(bìng)称杭实基金将协调相关产业投资资源与公司共同解决控股股东资金占用问题，积极(jí)参与公司控股股东股权(quán)质押融资(zī)风险化解(jiě)等。然而，*ST华铁未按照规定在证券(quàn)交易所的网站和符合中国证监(jiān)会(huì)规定(dìng)条件的(de)媒体发布前述信息，且未
充分提示杭(háng)实基金与
ST华铁(tiě)尚未达(dá)成具有约束力的协议文件、相关合作事项存在重(zhòng)大(dà)不(bù)确定性及相关风险等情(qíng)况，相关信息披(pī)露不完整、风险提示不充分(fēn)，后(hòu)被(bèi)杭(háng)实基金(jīn)发文(wén)澄清，当日*ST华(huá)铁撤回该文。

　　之后又出现年审(shěn)机构(gòu)炎黄会计师事务所提(tí)出终止合作，直接导致相关定期报告扑街。根据(jù)*ST华铁8月16日公告，因部分审计费(fèi)用未能如(rú)期支付，且公司多个银(yín)行账(zhàng)户被冻结，极大可(kě)能(néng)导(dǎo)致(zhì)年(nián)审机构(gòu)无(wú)法收(shōu)取合同价款 ，进而影(yǐng)响(xiǎng)其(qí)合同目的的实现。炎(yán)黄会计师(shī)事务所因此催告公司如(rú)期(qī)履行付(fù)款义
务，并表示如无法实现合同目的，将(jiāng)采取撤出项目组(zǔ)审计人员至其他项目(mù)、终止合同等必要的(de)止损措施。虽(suī)然后来公司承诺并依照《业务约定书》约定筹集(jí)了资金，用于支付二阶段(duàn)审计费用，但最终炎黄(huáng)会计师事务(wù)所仍通知公司(sī)，发出《告知函》后即按照(zhào)终止协议进行处理，已无法在短时间内重新启动项目并在规定时(shí)间内(nèi)完成审计工(gōng)作。

　　此前，*ST华铁原定于(yú)2024年4月30日披露2023年年度报告和2024年(nián)第一季度报告，但因报告所涉及(jí)的部分信息暂无法核 实查清，公司未(wèi)能(néng)在法定(dìng)期限内(nèi)披露。而此次年审机构提(tí)出(chū)终止合作，使(shǐ)得公司2023年(nián)年审工作尚未完 成，考(kǎo)虑到聘请
新任年审机构并完成年审(shěn)工(gōng)作所需的时间周期，公司评估后认为已无法在原定时间（2024年 8月31日前）内完成(chéng)审计工作，从而导致(zhì)2024年年报无法按时披(pī)露。

　　辽(liáo)宁宏(hóng)都律师事务所王奕尧律师提醒，*ST华铁（000976）索赔(péi)条件：2020-04-30到2023-04-28之间买入(rù)股票，且在2023-04-29收(shōu)盘时卖出或仍持有。符合上述索赔条件的受(shòu)损(sǔn)投资者可加(jiā)入索赔。（以上索赔条件仅代表律师个(gè)人(rén)观点(diǎn)，最(zuì)终以法院(yuàn)生效判决认定(dìng)为准）（ST华铁维(wéi)权入口）

　　（本文由辽宁宏都律师(shī)事务(wù)所合伙人王奕 尧律师供稿，不代表新浪财经的观点。王(wáng)奕尧律师，拥有法律硕士学位。曾在证券公司(sī)任职，现(xiàn)任(rèn)检察院听证员，并 且在(zài)资(zī)本市场刑事案件处理(lǐ)方面有着丰富(fù)经验。王律师专注于代理证券诉讼和(hé)资本(běn)市场案件，尤其擅(shàn)长证劵虚假(jiǎ)陈述纠(jiū)纷的处理，并且成功代理或正在代理数百件投资者维权案件。同时，王奕尧律师(shī)还精通上市、挂牌业(yè)务，不仅(jǐn)对二级市场，对于一(yī)级市(shì)场、一级(jí)半市场也有自己独到(dào)见解，执(zhí)业(yè)证号：1210220170363252）（王奕尧律师专栏）

责任编辑：韦子蓉

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