四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源：每日财报

9月13日，普华永道(dào)涉恒大地产财务造假事件处罚落地。财政部、证监(jiān)会对恒大地产年报及债券发行(xíng)审计工作未(wèi)勤勉尽责案分别作出行(xíng)政(zhèng)处罚，普华永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停经(jīng)营业务半(bàn)年，成为有(yǒu)史以来(lái)被中国监管机构处罚最重的一家会计师事务所。

行政处罚显示，在会计师事务所方面，财政部对普华永道(dào)涉及恒大(dà)地产(chǎn)2018年审(shěn)计项(xiàng)目的违(wéi)法行为，给予没收违法所得并处罚款共(gòng)1.16亿元的行(xíng)政处罚(fá)。同时，对(duì)普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的(de)行政(zhèng)处罚。

注册会计师方面，财政部对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告(gào)的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为(wèi)、蔡秀(xiù)娟，给予吊销注册会计(jì)师证书的处罚；依据相关管理办法(fǎ)，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财(cái)务报表的注册会计师，给予四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元警告或罚款的行政处罚。

对于香港罗兵咸(xián)永道会计(jì)师事务所为恒大集团提(tí)供审计服务的有关责任(rèn)，财政部将通过跨境审计监管合作(zuò)机(jī)制，积极协调配合香港会计及(jí)财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。

证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发(fā)行审计工作(zuò)未勤勉尽(jǐn)责案作出行政处罚，没(méi)收(shōu)普华永道(dào)案涉(shè)期间全部业务(wù)收入(rù)2774万元，并处以(yǐ)顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

证监会调查发现，普华永道在执(zhí)行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤(qín)勉尽(jǐn)责，在审计过程中违反(fǎn)多项审计准则，违(wéi)背多项审计要(yào)求，多(duō)项审(shěn)计(jì)程序失效，未保(bǎo)持(chí)应有(yǒu)的职业怀(huái)疑，未作出正确的职业判断，未发现恒(héng)大地产大金额、高比例(lì)财务造假。

一是审计工作底稿失(shī)真，地产项目观察(chá)中约88%的(de)记录与(yǔ)实际执行(xíng)情况不一致，底稿记录内容严重不可(kě)靠。二是现场走访程(chéng)序失(shī)效，现场走访认为符合交楼条件(jiàn)的楼盘大部分实际未竣(jùn)工交付，部分至我会实地调查时仍未竣工(gōng)交付，甚至是“一片空(kōng)地”。三是(shì)样本选取范围(wéi)失控，任由恒(héng)大地产替(tì)换样(yàng)本，将恒大地产标注“不让(ràng)去”的地产项目排除在走访(fǎng)样本之外。四(sì)是文件检查(chá)程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大(dà)量业(yè)主签字确认日晚于资产(chǎn)负债表日。五是(shì)复核程(chéng)序失守，现场走访程序复(fù)核(hé)工作流(liú)于形式，复核人员基于对走访人(rén)员的“信任”出具复核结(jié)论。

普(pǔ)华永道(dào)为恒(héng)大地产2019年、2020年年(nián)报均(jūn)出具(jù)了标准无保留意见(jiàn)审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大(dà)03、20恒大04、20恒大(dà)05、21恒大01等5次(cì)债券发行出具保(bǎo)证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道(dào)制作、出具的文件存在虚假记载。

在处罚裁量上，证监会表示，已依法对(duì)普华永道两年间全部业务(wù)收入予(yǔ)以没收，并处以顶格罚款，与(yǔ)财(cái)政部(bù)协同(tóng)罚款共计(jì)4.41亿元；在“资(zī)格罚”上，鉴于财(cái)政部已对普(pǔ)华永道(dào)作出暂停经营业务的行政处罚，暂停业务范围涵盖证券领域，证监会不另行作出暂停从事(shì)证券服务业务的行政(zhèng)处罚。

“普(pǔ)华永道上述行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了(le)恒大地产财务(wù)造假(jiǎ)和欺(qī)诈发行公司债券，严(yán)重侵蚀法律和(hé)诚(chéng)信基础(chǔ)，严重损害投资者合(hé)法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。”证(zhèng)监会有关负责人表示，证监会坚持依法(fǎ)办案(àn)，严格履(lǚ)行程序，以事实为(wèi)依据，以法律为准绳，综(zōng)合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内(nèi)，既从严从重(zhòng)处罚，又做到过罚相当(dāng)。

与此同时，华安、宝盈、汇(huì)安(ān)、易米等四家基金公司发布关于旗下基金改聘会计师(shī)事务(wù)所的公告，其中三家公司的改聘事宜涉及旗下所有产品，已彻(chè)底解聘普华永(yǒng)道。这预(yù)示着(zhe)普华永道陷入“解聘潮”

汇安基金(jīn)发布公告，自9月13日起，将旗下60多只基金的会计师事务所由普华永道更换为容诚会计师事务(wù)所（以下简称容诚），涉及公司全部产品。

易(yì)米基金也是(shì)如此，公司旗下10只基金自(zì)9月13日起全部将律师事务所(suǒ)由普华永道改聘(pìn)为容诚。

宝盈基(jī)金公告，已于9月12日为旗下数十只基(jī)金更换了会计师事(shì)务所。此前(qián)，这些(xiē)基金的审计机(jī)构为普华(huá)永道，现已改为容诚。

事实上，早(zǎo)在(zài)8月初，宝盈基金就已将宝盈祥泽混合的会计师事务所(suǒ)从(cóng)普华永道(dào)更换为容(róng)诚(chéng)。截至目前，宝(bǎo)盈基金旗下所有基金的会计师事务所(suǒ)更换工作均(jūn)已完成，与普华永道解约。

对此，普华永道针对处罚(fá)回应称:其充分配合(hé四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元)了监管机构的检查工作(zuò)，尊重并坚决服(fú)从相关行政处罚决定(dìng)。普华(huá)永道还表示，经过详细的内部调查，采取了一系列的整改和追责措施。被处罚(fá)的相关恒大地产审计团队(duì)成员已(yǐ)经与公司(sī)终(zhōng)止(zhǐ)了(le)劳动关系(xì)。“普华永道的高质量审计在中国有着多年良好的历史，我们相信恒大审(shěn)计团队少数成员的行为并(bìng)不能代表(biǎo)普华(huá)永(yǒng)道中国兢兢业业工(gōng)作着的一万(wàn)八千多(duō)名(míng)员工。”上述声明表示，普华永道中国正在(zài)任命新的领导团队，包括在全(quán)球网络具有丰(fēng)富质量管理经(jīng)验的合(hé)伙(huǒ)人。新的领(lǐng)导团队将致力于推(tuī)进(jìn)质量管理的提升，并将(jiāng)普华永道对资本市场信任(rèn)与(yǔ)诚信(xìn)的承诺作为第一要务。

一波未平一波又起，中国区团队人(rén)事(shì)大(dà)换(huàn)血(xuè)

李丹辞去普华永道中国区(qū)主席一职(zhí)，普华(huá)永道全球风(fēng)险与监管(guǎn)官何睦妮已(yǐ)被任命为中(zhōng)国(guó)区(qū)主席。普华永道中国(guó)鉴证业务主管合伙人王笑将担任更高职务，负责领导普华永道中国(guó)的审计及鉴证业务。

全(quán)球首席风险及监管(guǎn)官“空降”中国。普华永道官网信息显示，何睦妮作(zuò)为(wèi)全球首席风险和监管官，是普华永道全球(qiú)领导团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进入英(yīng)国公司(sī)管理委(wěi)员会以来，她一直领导普华永道英国的鉴证和审计业务。她(tā)是英(yīng)格兰和威尔士(shì)特许会计师协会（ICAEW）的会(huì)员，拥有超过25年的经验(yàn)，专注于服务(wù)银行和更广泛的金融(róng)服务行业(yè)的审计和咨询客户。

李丹在致全体员工的话中表达了对何睦妮的(de)欢迎。“在过去的几(jǐ)周里(lǐ)，她一直(zhí)与(yǔ)我和普华永道中国管理团(tuán)队(duì)密切合作(zuò)，我坚(jiān)信她将带领公司继续前(qián)行，翻开新(xīn)的篇章。”李丹表示，非常荣幸能够在过(guò)去(qù)的一段时间里(lǐ)担任普华永道中国区主席职(zhí)务。未来，将全力(lì)支(zhī)持何睦妮的工作。

王(wáng)笑领(lǐng)导普华永道中(zhōng)国审(shěn)计业务，声明中的另(lìng)一(yī)项人事(shì)调整是，普华永道中国鉴证(zhèng)业务主管Kevin Wang将担任(rèn)更重要的职务，领导普华永道中国的审计和鉴证业务。据(jù)普华(huá)永道中国官网，Kevin Wang的(de)中文名为王笑，目前官网的职务(wù)为普华永道中国中部审计主管合伙人，亦是普华永道特殊普通合伙管委会、普华永(yǒng)道大中华(huá)区(qū)审计业(yè)务管(guǎn)委会执(zhí)行委员(yuán)。

声明中，普华(huá)永道全球主席Mohamed Kande在评论此次事件时表示：“普华永道中天恒大地产审计团队所做的工作远低于我们(men)的高预期，完全无法接受。它并不代表我们作为一(yī)个网络所代表的立场，普华(huá)永道没(méi)有这样的空间。因此，在进行彻底调查后(hòu)，我们确保采取行动(dòng)追究责任(rèn)人的责任(rèn)，并制定全面的(de)补救计划，为未来打造更强大的普(pǔ)华永道中国业务。中国(guó)仍(réng)然是普华永道网络的重要组(zǔ)成部分，我对普华永道的合(hé)作伙(huǒ)伴和员工充满(mǎn)信心，我(wǒ)们将共同努力重建与利(lì)益(yì)相(xiāng)关者的(de)信(xìn)任。”

普华永(yǒng)道美国(guó)裁员为15年以来首次正式裁员

据《华(huá)尔街日报》9 月(yuè) 11 日报(bào)道(dào)，国际知名会计事务所普华永道(dào)（PwC）宣布，将在其美国子公(gōng)司（美国及其海外分部）进(jìn)行(xíng)裁员，预计裁员人数将达到 1800 人(rén)。

官(guān)网资(zī)料显示，普(pǔ)华永道全球各成员机构(gòu)组成的网络遍及151个国家和地(dì)区，有(yǒu)超过36.4万名员(yuán)工，业务范围包括在(zài)审计、咨(zī)询及税务领域提供服务。

其中，普华(huá)永道中国内地、中国香港及中国澳(ào)门成员机构根据各地(dì)适用的(de)法律协作运营(yíng)。整体而言，员工总数超过2万人，其中包括(kuò)逾800名合伙人。

这是自 2009 年金融危机以来(lái)，普华永(yǒng)道首(shǒu)次(cì)采取正式的裁(cái)员行动，并重组其产品和技术(shù)部门，以简化运营，并应对某些咨询服(fú)务需求下降的问(wèn)题(tí)。

据(jù)知(zhī)情(qíng)人士透露，此(cǐ)次裁员主要集(jí)中在咨询、产品和技术部门，涉及从初级员工到高管的多个职(zhí)位，包括商业服(fú)务、审计和税务等。普华永道计划在 10 月份通知受影响的(de)员工，约占美国部门(mén)员工总数的 2.5%。在此期间，安(ān)永、毕(bì)马威和德勤共同解雇了数千名美国员(yuán)工(gōng)。

据不完(wán)全统(tǒng)计，目前已有超30家A股上市公司、7家港股上市公司、9家(jiā)基金公司解(jiě)聘。以2023年的审(shěn)计(jì)费用计算，普华永道丢失A股客户(hù)的影响合计超5.4亿元，占(zhàn)公司2023年A股总(zǒng)审计费用的6成以上。不过，随着多家(jiā)企业陆续解约，安永、德勤、毕马(mǎ)威(wēi)、容诚(chéng)等(děng)会计事务所或许(xǔ)会接手普华永道(dào)解约的企业。

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